二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】復合膠適用17%的增值稅稅率。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：按照4%征收率計算增值稅。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：企業銷售貨物發生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額;選項C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD屬于營業稅的混合銷售，征收營業稅。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB不屬于價外費用，不并入銷售額計稅。

　　6.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費等不征收增值稅;選項C：受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，征收營業稅，不征收增值稅。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項A：小規模納稅人進口貨物，按照適用稅率13%或17%計算繳納進口增值稅，不能按照征收率3%計算;選項C：小規模納稅人符合一般納稅人認定條件的，可以申請認定為一般納稅人，而一經認定為一般納稅人以后，除另有規定外，不得轉為小規模納稅人。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，屬于特殊的混合銷售行為，應分別繳納增值稅和營業稅。所以選項AB錯誤，選項C正確。甲建筑公司應繳納增值稅=300÷(1+3%)×3%=8.74(萬元)，選項D正確。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負“超過”3%的部分實行即征即退。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：利用污泥生產的污泥微生物蛋白，實行增值稅即征即退50%政策。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅;外國企業無償援助的，不免稅。

　　12.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：納稅人要求放棄免稅權的，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案，不需要經過主管稅務機關批準，只需備案即可,所以選項A錯誤;選項D：納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣，所以選項D錯誤。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A：生產企業銷售自己使用過的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發票;選項B：商業企業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票;選項D：除另有規定外，銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票。

　　14.

　　【答案】BD

　　【解析】選項AC均屬于出口免稅并退稅的情形。

　　15.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據，也未開具銷售發票的，增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。選項C：采取預收款方式銷售生產工期超過12個月的大型機械設備，增值稅納稅義務發生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項D：委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

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