二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，應征收土地增值稅。選項B：房地產開發公司代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入的行為，對于房地產開發公司而言，雖然取得了收入，但沒有發生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質，故不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。選項C：企業與企業之間互換房地產的行為，既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，它屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。選項D：企業轉讓舊房及建筑物的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項A：個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可免征土地增值稅;選項B：因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅;選項C：以房地產進行投資、聯營，投資、聯營的企業屬于從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，應當征收土地增值稅;選項D：在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：房地產開發企業的印花稅已經包括在房地產開發費用中，不能再單獨扣除。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項AC屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以實行核定征收。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】建成后有償出租給其他企業的，其成本、費用不得扣除;建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，取得土地使用權支付的金額、新建房及配套設施的成本費用或舊房及建筑物的評估價格，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除;對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數。

　　8.

　　【答案】AD

　　【解析】房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本扣除;房地產開發企業全部使用自有資金，沒有利息支出的，房地產開發費用可以扣除。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：房地產開發企業建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅;超過20%的，應就其全部增值額按規定繳納土地增值稅;選項C：房地產開發企業將開發的房產分配給股東的，視同銷售房產，應按規定計征土地增值稅。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(3)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;(4)符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

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