全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業題及答案14套 

第十一章 個人所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1.根據個人所得稅的有關規定，下列外籍個人屬于居民納稅人的是( )。

　　A.外籍個人約翰2012年3月1日入境，2013年5月1日離境，其間一次臨時離境28天

　　B.外籍個人詹姆斯2012年3月1日入境，2013年5月1日離境，其間臨時離境85天

　　C.外籍個人瑪麗2012年1月1日入境，2013年5月1日離境，其間一次臨時離境25天

　　D.外籍個人湯姆2012年1月1日入境，2013年5月1日離境，其間多次離境累計92天

　　2.美國人約翰，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2012年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個人所得稅時，2012年約翰在中國境內實際工作天數為( )天。

　　A.109

　　B.115

　　C.111

　　D.113

　　3.根據個人所得稅的有關規定，下列關于職工取得企業量化資產的稅務處理不正確的是( )。

　　A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

　　B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅

　　D.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

　　4.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以減除定額800元或者定率20%的是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.個體工商戶的生產、經營所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　5.根據個人所得稅的有關規定，在計算個體工商戶的生產、經營所得時，下列費用準予在所得稅前扣除的是( )。

　　A.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出

　　B.個體工商戶繳納的稅收滯納金

　　C.個體工商戶業主的工資支出

　　D.個體工商戶分配給投資者的股利

　　6.中國公民王某2012年12月取得工資、薪金收入4500元，取得不含稅全年一次性獎金收入60000元，王某取得的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.14306.25

　　B.14336.25

　　C.11445

　　D.12045

　　7.中國居民王某為境內某公司的員工，公司代其負擔個人所得稅，2012年10月王某取得不含稅工資收入5000元。根據個人所得稅的有關規定，該公司當月為王某負擔的個人所得稅為( )元。

　　A.45

　　B.46.5

　　C.50

　　D.61.67

　　8.某明星2012年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務報酬100000元，按照合同規定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為( )元。

　　A.22000

　　B.25000

　　C.29141.18

　　D.36764.71

　　9.中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔任一股份有限公司的獨立董事，2012年12月取得董事費收入100000元，當即拿出30000元通過國家機關捐贈給受災地區。根據個人所得稅的相關規定，陳某12月份取得董事費收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.15400

　　B.13000

　　C.14800

　　D.26000

　　10.中國居民李某2012年9月購入某公司債券20000份，每份買入價10元，另支付相關稅費5000元;12月將其中的60%銷售，每份賣出價12元，另支付相關稅費2500元。則李某銷售公司債券應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2050

　　B.4100

　　C.1850

　　D.3700

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