三、計算分析題

　　1.中國公民陳某為某大學的教授，每月工資為8000元，2012年1～12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：

　　(1)2月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入25000元，當即從中拿出6000元通過非營利的社會團體捐贈給某農村小學。

　　(2)3月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬60000元，陳某與王某平分稿酬，各取得收入30000元。

　　(3)4月份將自己的一本小說手稿復印件在國內市場上公開拍賣，取得拍賣收入40000元。

　　(4)7月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從7月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬300元，當月為培訓機構授課4次。

　　(5)8月份與某出版社簽訂出版合同，陳某的一篇學術論文由該出版社出版，出版前取得預付稿酬10000元，9月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因論文熱銷，又加印20000冊，取得追加稿酬8000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)陳某2012年全年工資收入共應繳納個人所得稅;

　　(2)陳某2月份審稿所得應繳納個人所得稅;

　　(3)陳某3月份出版小說所得應繳納個人所得稅;

　　(4)陳某4月份拍賣小說手稿復印件應繳納個人所得稅;

　　(5)陳某7月份授課收入應繳納個人所得稅;

　　(6)陳某8月、9月、10月取得的稿酬所得共應繳納個人所得稅。

　　2. 中國居民王某為境內某市上市公司的員工，2012年12月取得下列收入：

　　(1)取得當月工資收入3000元，已按照所在省規定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費800元;另取得第四季度獎金6000元;

　　(2)利用業余時間為其他單位進行一項工程設計，取得不含稅收入5000元，按照合同約定相關的個人所得稅由該單位負擔;

　　(3)2011年8月獲得所在公司授予的10000股本公司的不可公開交易的股票期權，授予價為5元/股。2012年12月王某按照公司的規定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元/股;

　　(4)將自己閑置的住房按照市場價格出租給張某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元;

　　(5)因舉報違法行為而獲得獎金3000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)王某當月工資和獎金收入應繳納個人所得稅;

　　(2)王某工程設計收入應繳納個人所得稅;

　　(3)王某的股票期權行權時應繳納個人所得稅;

　　(4)王某當月取得的租金收入應繳納個人所得稅;

　　(5)王某當月舉報違法行為獲得的獎金收入應繳納個人所得稅。

　　3.中國公民李某與孫某共同出資設立一家合伙企業，協議約定李某享有70%經營成果。同時李某也是境內甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2013年相關業務如下：

　　(1)12月李某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出5萬元通過經認證批準的非營利機構捐給受災地區。

　　(2)2013年李某和孫某每人從合伙企業各領取工資6萬元。

　　(3)2013年由李某與孫某共同出資設立的合伙企業會計利潤50萬元，其中包括2010年以合伙企業名義對外投資擁有乙上市公司10000股股票分得的股息10萬元。

　　要求：根據以上資料，回答下列問題。

　　(1)2013年合伙企業個人所得稅應納稅所得額;

　　(2)2013年李某股息、紅利性質的所得應繳納的個人所得稅;

　　(3)2013年李某應就董事費繳納的個人所得稅;

　　(4)2013年李某生產經營活動的所得應繳納的個人所得稅。

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