二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】個人所得稅的納稅義務人依據住所和居住時間兩個標準，區分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】根據我國目前個人收入的構成情況，規定對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：獨生子女補貼、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助。單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼不包括在內。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均符合稅法的規定。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】附加減除費用適用的具體范圍是：(1)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員;(2)應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家;(3)在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均符合稅法規定。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許從該項轉租收入中在個人所得稅稅前扣除。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項C：員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征稅規定計算繳納個人所得稅。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務，不征收個人所得稅。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：證券機構預扣預繳的稅款，于次月7日內以納稅保證金形式向主管稅務機關繳納個人所得稅。

　　13.

　　【答案】BD

　　【解析】以下情形的房屋產權無償贈與，對當事人雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產權所有人將房產產權無償贈與對其承擔直接撫養或贍養義務的撫養人或者贍養人;(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受贈人。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：個人提前退休取得的一次性補貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　15.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：外籍個人以非現金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，以現金形式取得的住房補貼屬于應稅收入，計征個人所得稅。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】自行申報納稅的納稅義務人：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：通過拍賣行拍得的物品，財產原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關稅費;選項C：通過祖傳收藏的物品，財產原值為其收藏該物品而發生的費用;選項D：通過贈送取得的，財產原值為其受贈該物品時發生的相關稅費。

　　18.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：個人因公務用車和通信制度改革而取得的公務用車、通信補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　19.

　　【答案】ABD

　　【解析】個體工商戶和從事生產、經營的個人，取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應按“利息、股息、紅利所得”項目的規定單獨計征個人所得稅。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：個人獨資企業的投資者取得企業出資為其購買的房屋，并將所有權登記為投資者個人的，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

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