41 某餐飲企業2013年6月發生如下業務：

　　(1)實現營業收入800萬元，其中包括顧客現場消費餐飲營業收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內設卡拉OK廳營業收入270萬元，各項收入均分開核算。

　　(2)因該企業一餐廳人流量大，設立一個電腦福利彩票投注點代銷福利彩票，當月共銷售福利彩票500萬元，餐廳按2%的比例收取手續費。

　　(3)該企業曾投資500萬元參與設立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、半年結算一次，當月收到20萬元。

　　(4)轉讓一棟房產，該房產是若干年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元。此次售價800萬元，包含購置房屋后安裝的空調設備折合10萬元。空調設備與房屋單獨核算。

　　(5)賣出作為金融資產核算的某股票，賣出總價為130萬元，支付稅費4萬元;該股票的買入價為85萬元，買人時支付稅費2萬元，股票持有期間取得股息3萬元。

　　(其它相關資料：當地政府規定的娛樂業營業稅稅率為200。)

　　要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。

　　(1)計算業務(1)營業收入應繳納的營業稅。

　　(2)計算業務(2)取得的收入應繳納的營業稅。

　　(3)計算業務(3)取得的固定收益應繳納的營業稅。

　　(4)計算業務(4)轉讓房產應繳納的營業稅。

　　(5)計算業務(5)賣出股票應繳納的營業稅。

　　(6)計算企業當年合計應納的營業稅。

　　參考解析:

　　(1)應繳納的營業稅=500×5%+270×20%=25+54=79(萬元)

　　(2)應繳納的營業稅=500×2%×5%=0.5(萬元)

　　(3)應繳納的營業稅=20×5%=1(萬元)

　　(4)應繳納的營業稅=(800-10-650)×5%=7(萬元)

　　(5)應繳納的營業稅=[130-(85-3)]×5%=48×5%=2.4(萬元)

　　(6)當年合計應納的營業稅=79+0.5+1+7+2.4=89.9(萬元)

　　42 某市商業銀行2013年第2季度有關業務資料如下：

　　(1)向生產企業發放貸款取得利息收入500萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元;

　　(2)6月份購入A、B兩種債券，購入價分別為50萬元和80萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元;B債券售出價82萬元;

　　(3)為電信部門代收電話費300萬元，取得5%的手續費收入;

　　(4)受某公司委托發放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續費;

　　(5)與其他金融機構往來業務取得利息收入200萬元;

　　(6)5月份收回一套房屋，該房屋由于貸款企業貸款無力償還，抵債作價120萬元，6月銀行將該房屋拍賣，取得拍賣收入146萬元。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算該銀行2013年第2季度向生產企業貸款應繳納營業稅;

　　(2)計算該銀行2013年第2季度有價證券買賣應繳納營業稅;

　　(3)計算該銀行2013年第2季度手續費收入應繳納營業稅;

　　(4)計算該銀行2013年第2季度與其他金融機構往來業務應繳納的營業稅;

　　(5)計算該銀行2013年第2季度房屋拍賣業務應繳納的營業稅。

　　參考解析:

　　(1)向生產企業貸款應繳納營業稅=(500+8)×5%=25.4 CO-元)

　　(2)有價證券買賣應繳納營業稅=(55+82-50-80)×5%=0.35(萬元)

　　(3)手續費收入應繳納營業稅=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(萬元)

　　(4)與其他金融機構往來業務收入暫不征收營業稅。

　　(5)單位或個人銷售抵債所得的不動產時，以全部收入減去抵債時不動產作價后的余額為計稅依據。銀行拍賣房屋應納營業稅=(146-120)×5%=1.3(萬元)

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