|
08中級職稱《中級會計實務》預習講義第十五章
http://www.top-99.com.cn 來源：考試吧（Exam8.com） 點擊： 更新：2007-11-4 10:39:38
(2)計算甲公司2007年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。 (3)編制甲公司2007年確認所得稅費用的會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示) 答案： (1) ① 應收賬款稅法上允許稅前扣除的金額=5000×5‰=25(萬元) ② 應收賬款的賬面價值=5000-500=4500(萬元) 應收賬款的計稅基礎=5000-25=4975(萬元) 資產賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異金額=4975-4500=475(萬元) ②預計負債2007年末的賬面價值=400(萬元) 計稅基礎=0(萬元) 負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異金額=400(萬元) ③國債利息收入免征所得稅，是永久性差異，不產生暫時性差異。 ④存貨的賬面價值=2600-400=2200(萬元) 存貨的計稅基礎=2600(萬元) 資產賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異金額=2600-2200=400(萬元) ⑤交易性金融資產的賬面價值=4100(萬元) 交易性金融資產的計稅基礎=2000(萬元) 資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異金額2100萬元 (2)2007年應納稅所得額=6000+475+400-200+400-2100=4975(萬元) 2007年應交所得稅=4975×33%=1641.75(萬元) 2007年遞延所得稅資產=(475+400+400)×33%=420.75(萬元) 2007年遞延所得稅負債=2100×33%=693(萬元) 2007年所得稅費用=1641.75+693-420.75=1914(萬元) (3) 借：所得稅 1914 遞延所得稅資產 420.75 貸：遞延所得稅負債 693 應交稅費-應交所得稅 1641.75 08年會計資格考試《中級會計實務》模擬試題匯總
文章錄入：冬日么么 責任編輯：冬日么么
版權聲明
如果本網站所轉載內容不慎侵犯了您的權益，請與我們聯系
 ，我們將會及時處理。如轉載本網內容，請注明出處。 發表評論
|
 各地會計職稱考試
會計職稱資料分類匯總
財會類考試輔導
·注冊稅務師考試輔導課程
·注冊評估師考試輔導課程 ·高級會計師考試輔導課程 ·經濟師考試輔導課程 ·會計職稱考試輔導課程 ·會計從業資格考試輔導課程 ·統計師考試輔導課程 ·審計師考試輔導課程 ·價格簽證師考試輔導課程 特別推薦
· 會計初級職稱考試《經濟
· 2008年會計職稱考試重點 · 中級職稱考試《財務管理 · 2008年全國會計專業技術 · 2008會計初級職稱考試《 · 2008年會計職稱考試各地 · 2007年會計職稱考試成績 · 07年初、中級會計職稱考 · 【完整版】07年初、中級 · 07中級會計職稱最后十二
· 2008年會計職稱考試教材
· 2008年全國會計專業技術 · 2008年會計職稱考試各地 · 2007年會計職稱考試成績 · 07年初、中級會計職稱考 · 【完整版】07年初、中級 · 07中級會計職稱最后十二 · 2007初級會計職稱考試各 · 2007中級會計職稱考試各 · 2007中級會計職稱考試三  |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
