二、多項選擇題

　　1、納稅人應當在月份或季度終了15天內，向其所在地主管稅務機關( )。

　　A、報送會計報表

　　B、預繳所得稅

　　C、預繳所得稅申報表

　　D、預繳境外投資所得應納稅額

　　× 正確答案:AC

　　2、企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )。

　　A、城市維護建設稅

　　B、教育費附加

　　C、因自然災害損失而由保險公司賠償?shù)牟糠?/P>

　　D、違法經(jīng)營被沒收財物的損失

　　× 正確答案:CD

　　3、計算應納所得稅額時，下列項目不屬于應稅所得額的有( )。

　　A、國債利息收入

　　B、中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入

　　C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金

　　D、教育費附加返還款

　　× 正確答案:AC

　　解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。但國家計劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點建設債券和中國人民銀行批準發(fā)行的金融債券的利息收入應照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。

　　4、符合下列( )條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。

　　A、通過一定的媒體傳播

　　B、已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票

　　C、通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作

　　D、發(fā)生的費用在5萬元以上(含5萬元)

　　× 正確答案:ABC

　　解析:納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的;已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票;通過一定的媒體傳播。

　　5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關壞賬處理條件的有( )。

　　A、逾期2年以上仍未收回的應收賬款

　　B、逾期3年以上仍未收回的應收賬款

　　C、債務人依法被宣告失蹤，其財產確實不足以清償?shù)膽�收賬款

　　D、債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償?shù)膽�收賬款

　　× 正確答案:BCD

　　解析:企業(yè)所得稅有關壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應為3年以上仍未收回的應收賬款，故選B、C、D。

　　6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。

　　A、國有企業(yè)

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、合伙企業(yè)

　　D、律師事務所

　　× 正確答案:AD

　　解析:在中國境內實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。

　　2007年9月14日 星期五

　　會計初級職稱考試經(jīng)濟法習題8

　　www.canet.com.cn 2007-8-6 15:37:13

　　中國會計網(wǎng)

　　7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )

　　A、對某公司投資30萬元

　　B、開發(fā)專利的支出40萬元

　　C、向稅務機關繳納稅收罰金10萬元

　　D、賄賂某官員支付5萬元

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。

　　8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。

　　A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得

　　B、獨生子女補貼

　　C、勞動保護支出

　　D、納稅人負擔的住房公積金

　　× 正確答案:ABCD

　　解析:見輔導教材P338。

　　9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有( )。

　　A、銀行存款利息收入

　　B、金融債券利息收入

　　C、國債利息收入

　　D、國家重點建設債券利息收入

　　× 正確答案:ABD

　　解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點建設債券和金融債券所得的利息收入，計入應納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計入應納稅所得額。

　　10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除的有( )。

　　A、基本養(yǎng)老保險費

　　B、基本失業(yè)保險費

　　C、基本醫(yī)療保險費

　　D、人壽保險保險費

　　× 正確答案:ABC

　　解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，可以按一定標準在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產。

　　11、根據(jù)國家稅務總局的有關規(guī)定，在下列情形中，稅務機關應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、納稅人只能準確核算收入總額，但其成本費用支出不能準確核算

　　B、納稅人只能準確核算成本費用總額，但其收入總額不能準確核算

　　C、依照稅收法律規(guī)定可以不設賬簿的納稅人

　　D、賬目設置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關賬簿、憑證以及納稅資料的

　　× 正確答案:ACD

　　解析:見輔導教材P348。

　　12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準備金的有( )。

　　A、非購銷活動的應收債權

　　B、關聯(lián)方之間的往來賬款

　　C、購銷業(yè)務的應收賬款

　　D、非關聯(lián)方之間的往來賬款

　　× 正確答案:AB

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人發(fā)生非購銷活動的應收債權及關聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。

　　13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產的有( )。

　　A、使用期限超過半年的廠房

　　B、使用期限超過1年的機器

　　C、使用期限超過2年的汽車

　　D、使用期限超過3年的工具

　　× 正確答案:BCD

　　解析:本題考核點為固定資產的范圍。固定資產是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。

　　14、關于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間和地點，下列說法正確的有( )。

　　A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現(xiàn)

　　B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)

　　C、企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、獨立經(jīng)濟核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅

　　D、聯(lián)合企業(yè)的生產、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配

　　× 正確答案:ABC

　　解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。 

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