三、判斷題

　　1、為了補助鄉鎮企業社會性開支，稅法規定，鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:對于鄉鎮企業的優惠政策。

　　2、納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:納稅人在計算應納稅所得額時，其財務會計處理辦法同國家有關稅收規定有抵觸的，應當依照國家有關稅收的規定計算納稅。

　　3、企業來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業所得稅暫行條例》計算的應納稅額。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業所得稅暫行條例》計算的應納稅額。

　　4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業的廣告費支出不得在稅前扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:糧食類白酒的廣告費支出不得在稅前扣除。

　　5、大華公司2003年經稅務機關核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調整事項，該公司適用的所得稅稅率為33%，則該公司2004年應納所得稅額為72.6萬元。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:企業如果上一年度虧損，可用當年應納稅所得額予以彌補，因此該公司2004年應納所得稅=(250-30)×33%=72.6(萬元)。

　　6、企業所得稅法規定：繳納的企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。( )

　　× 正確答案:×

　　解析:應當在年度終了后四個月內匯算清繳，多退少補。

　　7、企業按國家規定實行工資與經濟效益掛鉤的，其所支付的工資總額在計算企業所得稅時可以據實扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:實行"工效掛鉤"的企業，其在納稅年度內實際支付的工資可以全部扣除。

　　8、納稅人發生的壞賬損失在計算企業所得稅時原則上按實際發生數扣除，也可提取壞賬準備金，但納稅人非購銷活動發生的債權及與關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:《企業所得稅暫行條例》及相關規章作出了這樣的規定。

　　9、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，自制、自建的固定資產，在竣工使用時按照實際發生的成本計價。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:這是《企業所得稅暫行條例》規定的固定資產計價標準的一種。

　　10、納稅的固定資產，應當從使用的當月開始提取折舊，從停止使用的當月停止提取折舊。()

　　× 正確答案:×

　　解析:納稅人的固定資產應當從使用月份的次月起開始提取折舊，從停止使用月份的次月起停止提取折舊。

　　11、企業所得稅的納稅人為購置固定資產而發生的借款，在固定資產交墳使用前發生的借款費用，不可在發生當期扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:本題考核點為企業所得稅扣除項目。納稅人為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款：①在資產購建期間發生的借款費用，應當作為資本性支出計入該資產的成本，不得扣除;②在資產交付使用后發生的借款費用，可以在發生當期扣除。

　　12、對于資本性支出，不允許一次性從納稅人的收入總額中扣除。( )

　　× 正確答案:√

　　解析:本題考核點為資產的稅務處理。對于資本性支出、無形資產受讓、開發費用和開辦費用，不允許一次性作為成本、費用從納稅人的收入總額中扣除，而只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支。  

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