三、加計扣除(★★★)

　　1、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用(P392-393)

　　(1)研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。

　　【解釋】在計算會計利潤時，研發費用已計入管理費用全額扣除;在計算應納稅所得額時，研發費用再加扣50%，即調減應納稅所得額。

　　(2)研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。

　　2、安置殘疾人員所支付的工資(P393-394)

　　企業支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除;在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　四、抵扣應納稅所得額(★★★)(P394)

　　創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　【案例】甲公司2008年4月1日向乙公司(未上市的中小高新技術企業)投資1000萬元，2010年4月1日滿2年。甲公司在計算2010年應納稅所得額時，可以抵扣700萬元(1000×70%)。

　　五、加速折舊(★★★)(P395)

　　1、可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產

　　(1)由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產;

　　(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

　　2、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和數。

　　六、減計收入(★★★)(P395-396)

　　減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　七、抵免應納稅額(★★★)(P396)

　　企業“購置并實際使用”《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的“環境保護、節能節水、安全生產”等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　【解釋1】享受上述規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用上述規定的專用設備。

　　【解釋2】企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠、并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。