(二)上市公司公開發(fā)行新股的條件
上市公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定的發(fā)行條件。
1.《證券法》規(guī)定的上市公司公開發(fā)行新股的條件
上市公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);
(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好;
(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載，無其他重大違法行為;
(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股，上市公司也不得非公開發(fā)行新股。
2.上市公司公開發(fā)行新股的其他條件(針對(duì)股票已經(jīng)上市的公司)
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一般規(guī)定 |
（1）上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好； |
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配股 |
向原股東配售股份（以下簡稱配股），除符合上述條件外，還有下列條件： |
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控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的（發(fā)行失敗），發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。 | |
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增發(fā) |
向不特定對(duì)象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)），除符合上述一般規(guī)定的條件外，還要符合下列條件： |
注意：由于教材沒有給出具體非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，所以考題中如果出現(xiàn)應(yīng)該直接給出具體數(shù)值。
【例題·判斷題】某上市公司近年財(cái)務(wù)資料如下(單位：萬元)：
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年度 |
2009年 |
2008年 |
2007年 |
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凈資產(chǎn) |
27 000 |
22 000 |
20 000 |
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扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤 |
1 810 |
1 380 |
2 100 |
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扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤 |
2 630 |
1 760 |
1 680 |
根據(jù)上述資料，該公司2010年可以發(fā)行新股。( )
『正確答案』√
『答案解析』根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以分別計(jì)算出該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率(凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn))，2007年為8.4%(即1 680÷20 000);2008年為6.3%(即1 380÷22 000);2009年為6.7%(即1 810÷27 000)，凈資產(chǎn)收益率均大于6%，符合規(guī)定。
【例題·多選題】某上市公司于2009年6月1日公告招股意向書，擬向不特定對(duì)象公開募集股份。6月1日前20個(gè)交易日，該公司股票均價(jià)為15元，前一個(gè)交易日的股票均價(jià)為20元。下列發(fā)行價(jià)格符合規(guī)定的有( )。
A.12元
B.16元
C.18元
D.20元
『正確答案』BCD
2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總
2011會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》課程特點(diǎn)及學(xué)習(xí)方法
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