第一節(jié)　貨幣資金

　　企業(yè)的貨幣資金包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　一、庫存現(xiàn)金

　　(一)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容

　　1.現(xiàn)金的使用范圍

　　對個(gè)人結(jié)算的可使用現(xiàn)金(如：職工工資、津貼;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi));對企業(yè)、單位在結(jié)算起點(diǎn)以下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算(如：結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，即1 000元以下)，超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　【例題1·單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是(　　)。

　　A.支付職工獎(jiǎng)金8 000元

　　B.支付零星辦公用品購置費(fèi)950元

　　C.支付物資采購貨款1 900元

　　D.支付職工差旅費(fèi)500元

　　【答案】 C

　　【解析】 1 000元以下的零星開支才可用現(xiàn)金結(jié)算。超過1 000元的材料采購應(yīng)通過“銀行存款”科目核算，支付職工獎(jiǎng)金和差旅費(fèi)等對個(gè)人結(jié)算的，不受1 000元的限制。

　　2.現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　不得“坐支”現(xiàn)金;不得“白條頂庫”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款;不得“公款私存”;不得設(shè)置“小金庫”等。

　　【例題2·單選題】企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)(　　)審查批準(zhǔn)。

　　A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B.上級(jí)主管部門

　　C.開戶銀行 D.財(cái)稅部門

　　【答案】 C

　　【解析】 企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。