要求：計算現金流量表中的下列項目：

　　(1)“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額

　　銷售商品、提供勞務收到的現金=營業收入53 400+銷項稅額9 078+應收票據(450-480)+應收賬款項目(360-320)+預收款項(200-100)-本期計提壞賬準備8=62 580(萬元)

　　(2)“購買商品、接受勞務支付的現金”項目的金額

　　購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本26 500+進項稅額465+存貨(7 840-9 760)+應付票據(750-890)+應付賬款(670-540)-“營業成本”和“存貨”項目中包括計提車間折舊費(50+20)-“營業成本”和“存貨”項目中分配生產車間工人薪酬(130+80)=24 755(萬元)

　　(5)"支付給職工以及為職工支付的現金"項目，反映企業本年實際支付給職工的工資、資金、各種津貼和補貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個人所得稅)。

　　(6)"支付的各項稅費"項目，反映企業本年發生并支付、以前各年發生本年支付以及預交的各項稅費 。

　　(7)"支付其他與經營活動有關的現金"項目，反映企業經營租賃支付的租金、支付的差旅費、業務招待費、保險費、罰款支出 。

　　2.投資活動產生的現金流量

　　(1)"收回投資收到的現金"項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業長期股權投資而收到的現金，但處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額除外。

　　(2)"取得投資收益收到的現金"項目，反映企業除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資等分回的現金股利和利息等。

　　(3)"處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額"項目，反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金(包括因資產毀損而收到的保險賠償收入)，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。

　　(4)"處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額"項目，反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。

　　(5)"購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金"項目，反映企業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金(含增值稅款等)，以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬。

　　(6)"投資支付的現金"項目，反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用，但取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額除外。

　　(7)"取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額"項目，反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。

　　(8)"收到其他與投資活動有關的現金" 。

　　3.籌資活動產生的現金流量

　　(l)"吸收投資收到的現金"項目，反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)。

　　(2)"取得借款收到的現金"項目，反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金。(3)"償還債務支付的現金"項目，反映企業為償還債務本金而支付的現金。

　　(4)"分配股利、利潤或償付利息支付的現金"項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。

　　(5)"收到其他與籌資活動有關的現金"、"支付其他與籌資活動有關的現金"項目

　　【例題44·多選題】下列各項，屬于現金流量表中現金及現金等價物的有( )。(2007年考題)

　　A.庫存現金

　　B.其他貨幣資金

　　C.3個月內到期的債券投資

　　D.隨時用于支付的銀行存款

　　【答案】ABCD

　　2011年會計職稱考試《初級會計實務》強化輔導

　　2011會計職稱《初級經濟法基礎》備考完美攻略

　　2011初級會計職稱《初級經濟法基礎》各章重點串講