銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。

　　為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的余額。

　　企業應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額。

　　(二)銀行存款的核對

　　企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

　　①企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　④銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調節表的編制——補記式

　　第一，企業已記，銀行未記，調銀行;

　　第二，銀行已記，企業未記，調企業。

　　3.銀行存款余額調節表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據。

關注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　2015會計職稱《初級會計實務》無紙化機考卷匯總

　　2015年初級會計職稱考試各科目難易程度及學習方法

　　2015年初級會計職稱考試最新備考資料及試題匯總