⑧借：銀行存款 1053

　　貸：庫存商品 600

　　應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 153

　　待轉庫存商品差價 900-600=300

　　銷售至回購期間,每月月末處理：

　　借：財務費用 (930-900)÷6=5

　　貸：待轉庫存商品差價 5

　　2005年12月25日購回

　　借：庫存商品 930

　　應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 158.10

　　貸：銀行存款 1088.10

　　借：待轉庫存商品差價 300+5×5=325

　　財務費用 5

　　貸：庫存商品 330

　　⑨收到款項

　　借：銀行存款 900

　　貸：預收賬款 900

　　在家具、柜臺等的所有權轉移時，確認收入

　　借：預收賬款 300

　　貸：主營業務收入 300

　　借：主營業務成本 270

　　貸：庫存商品 270

　　在提供初如服務時，確認收入

　　借：預收賬款 600

　　貸：主營業務收入 600

　　借：主營業務成本 500

　　貸：銀行存款等 500

　　(2)計算2005年應交所得稅，并編制會計分錄。

　　應交所得稅=〔732.52+(1)100+(2)100+(8)300+30〕×33%=416.63(萬元)

　　借：所得稅 416.63

　　貸：應交稅金-應交所得稅 416.63

　　(3)編制2005年利潤表　

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中級經濟法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座

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