第二節(jié)　結算賬戶的管理

　　【主要考點】結算賬戶管理的有關規(guī)定和要求。

　　證券公司參與結算應當按照規(guī)定向中國結算公司申請取得結算參與人資格。取得資格后，證券公司需要在中國結算公司開立結算賬戶。結算系統(tǒng)參與人名稱或其結算賬戶、清算路徑內(nèi)容發(fā)生變更時，需及時在中國結算公司辦理結算賬戶信息變更手續(xù)，結算系統(tǒng)參與人停止資金結算業(yè)務后，應向中國結算公司提出撤銷其結算賬戶的申請。

　　一、結算賬戶的開立

　　根據(jù)中國結算公司《結算備付金管理辦法》，結算參與人申請開立資金交收賬戶時，應當提交結算參與人資格證書、法定代表人授權委托書、開立資金交收賬戶申請表、資金交收賬戶印鑒卡、指定收款賬戶授權書等材料。結算參與人同時應在中國結算公司預留指定收款賬戶，用于接收其從資金交收賬戶匯劃的資金。指定收款賬戶應當是在中國證監(jiān)會備案的客戶交易結算資金專用存款賬戶和自有資金專用存款賬戶，且賬戶名稱與結算參與人名稱應當一致。

　　二、結算賬戶的管理

　　(一)資金交收賬戶計息

　　結算備付金是指，資金交收賬戶存放的用于資金交收的資金，資金交收賬戶也稱結算備付金賬戶。

　　中國結算公司按照中國人民銀行規(guī)定的金融同業(yè)活期存款利率向結算參與人計付結算備付金利息。結算備付金利息每季度結息一次，結息日為每季度第3個月的20日，應計利息記入結算參與人資金交收賬戶并滾入本金。

　　(二)最低結算備付金限額

　　1.最低備付含義

　　最低備付是指結算公司為資金交收賬戶設定的最低備付限額，結算參與人在賬戶中至少應留足該限額的資金量。最低備付可用于完成交收，但不得劃出。如果用于交收，次日必須補足。

　　2.最低備付的調整

　　根據(jù)各結算參與人的風險程度，中國結算公司每月為各結算參與人確定最低結算備付金比例，并按照各結算參與人上月證券日均買入金額和最低結算備付金比例，確定其最低結算備付金限額。

　　最低結算備付金限額=上月證券買入金額/上月交易天數(shù)×最低結算備付金比例

　　式中：上月證券買入金額包括在證券交易所上市交易的A股、基金、ETF、LOF、權證、債券以及未來新增的、采用凈額結算的證券品種的二級市場買入金額，債券回購初始融出資金金額和到期購回金額。但不包括買斷式回購到期購回金額;對于最低結算備付金比例，債券品種(包括現(xiàn)券交易和回購交易)按10%計收，債券以外的其他證券品種按20% 計收。

　　在每月前3個營業(yè)日內(nèi)，中國結算公司對結算參與人的最低結算備付金限額進行重新核算、調整。此外，結算參與人被認定為高風險結算參與人的，中國結算公司有權隨時提高其最低結算備付金限額;而對于被認為風險較低的結算參與人，中國結算公司可以降低其最低結算備付金限額。

　　3.最低備付不足

　　結算參與人每日應及時查詢資金交收賬戶的余額。若余額不足，應立即補足資金。結算參與人資金交收賬戶的資金由于相關原因被凍結，結算參與人應保證資金交收賬戶中凍結資金以外的資金能完成正常交收，并滿足該結算參與人最低備付金限額的要求。結算參與人資金交收賬戶每日(包括節(jié)假日)日終余額扣減凍結資金后，不得低于其最低結算備付金限額。最低結算備付金可用于應急交收，但如日終余額扣減凍結資金后低于其最低結算備付金限額時，結算參與人應于次一營業(yè)日補足。在保證當日資金交收的前提下，資金交收賬戶余額扣減凍結資金后，如超過最低結算備付金限額，結算參與人可以申請將超出部分資金劃入其指定收款賬戶。

　　資金交收賬戶余額不能滿足交收日交收所需要的資金時，結算參與人必須在當日交收截止時點之前將不足部分劃入其資金交收賬戶;否則，構成資金交收違約。

　　三、結算賬戶的撤銷

　　結算系統(tǒng)參與人無對應交易席位且已結清與中國結算公司的一切債權、債務后，可申請終止在中國結算公司的結算業(yè)務，撤銷結算賬戶。