關于2013年年檢的補充通知

　　各會計師事務所：

　　市注協將于2013年年檢期間對注師執業證書“年度檢驗登記欄”已填滿人員予以換證(舊證書請自行復印留存)，請各事務所將需要換證的人員進行統計并填寫《2013年注師任職資格檢查換證情況表》，在相應位置貼上一寸近期免冠照片，基本信息變更的(姓名、身份證號)還需提供相關材料(1、申請人關于信息變更的申請;2、戶籍所在地派出所出具的加蓋戶口專用章的更改姓名或身份證的戶籍證明原件;3、戶口簿原件和對應頁的復印件;4、執業證書復印件;5、變更后身份證原件和復印件;6、近期一寸免冠照片)于年檢報送材料時一并報送市注協注冊部。

注冊部

2013.1.14

天津市注冊會計師協會關于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

津注協〔2012〕107號

　　對注冊會計師任職資格進行檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協會的重要職能，是保持注冊會計師專業能力和誠信水平的必要措施，是行業誠信體系建設的有機環節，也是推動注冊管理工作為行業發展服務的有力手段，根據《中國注冊會計師協會關于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協〔2012〕238號)文件規定，天津市注冊會計師協會(以下簡稱“市注協”)將組織開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱“年檢”)。現將有關事項通知如下：

　　一、2013年注冊會計師任職資格檢查工作：

　　2013年注冊會計師任職資格檢查工作，市注協將重點關注注冊會計師不在會計師事務所專職執業的問題。尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注涉及注師資格被投訴舉報的事務所，關注年齡較大的注冊會計師組成的事務所，關注近年新批的事務所。

　　二、年檢對象：

　　凡2012年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市會計師事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

　　三、注冊會計師年檢的具體內容為：

　　(一)是否專職在會計師事務所工作;

　　(二)當年從事的法定業務情況;

　　(三)當年接受繼續教育的情況;

　　(四)會費繳納情況;

　　(五)社保參保情況;

　　(六)是否受過行業懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況;

　　(七)應該進行年檢的其他內容。

　　四、年檢要求：

　　(一)各事務所應當根據有關規定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結，其中應說明本所年檢工作的布置情況;2012年度業務開展情況及各項業務收入的完成情況等。并于2013年2月6日前，將有關附表(1-7)及年檢總結，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

　　(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;

　　2、不在會計師事務所專職執業的。

　　3、完全喪失民事行為能力的;

　　4、受刑事處罰的;

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的;

　　6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　(三)注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協會暫緩通過檢查：

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的;

　　2、所在會計師事務所在接受暫停執業處罰期間的;

　　3、本人在接受暫停執業處罰期間的。

　　(四)具有下列情形之一的注冊會計師，可在規定時間內直接到市注協辦理年檢：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入正在申請設立事務所的;

　　2、正在辦理事務所清算的責任人;

　　3、市注協認可的其他情形。

　　五、事務所年檢需報送的材料：

　　(一)事務所開展年檢情況的總結報告;

　　(二)會計師事務所(分所)基本情況表(附件1);

　　(三)注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2);

　　(四)注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3);

　　(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4);

　　(六)已繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表(附件5);

　　(七)未繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表(附件6);

　　(八)撤銷、注銷注冊人員統計表(附件7);

　　(九)天津市人才交流中心出具的存檔人員一覽表，屬于離、退休人員的請提供退休證;屬于提前退休、內部退休、企業改制(破產)、下崗待業人員請提供局級單位組織人事部門、單位組織人事部門的相關文件或證明。

　　(十)最后一次繳納“五險一金”憑證的原件及復印件(原件審核后退回);

　　(十一)注冊會計師證書原件。

　　為便于歸檔保存，各會計師事務所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。

　　六、年檢工作程序：

　　(一)各會計師事務所在向市注協報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求在附表的備注中已明確。

　　(二)市注協根據事務所報送的年檢材料進行檢查，同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等。對于檢查中發現未在事務所專職執業等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規定予以處理。

　　(三)截止2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協予以行業內通報批評并不能通過年檢;截止到9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協予以公開譴責。

　　會計師事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限事務所仍未申報的，市注協在行業內對事務所進行通報批評;情節嚴重的，予以公開譴責。

　　七、其他事項：

　　(一)各事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業管理信息系統信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協申報年檢材料前，應事先分別與《財政會計行業管理系統》(即財政系統)、《中國注冊會計師行業管理信息系統——注冊管理子系統》(中注協系統)核對本所的注冊會計師人數和相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業管理信息系統信息相一致。對于上述系統中，注冊會計師和事務所的相關信息發生變更的，應自行修改或補充。

　　(二)各事務所在報送年檢材料前，應及時繳清本所執業會員會費并同時繳納登報費100元，未繳清會費的市注協將不受理年檢材料。

　　(三)年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

　　(四)未通過年檢的人員，不得繼續從事注冊會計師相關業務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　(五)通過天津市2013年度年檢的執業注冊會計師，市注協將在《天津日報》和協會網站進行公告。

　　(六)為強化對不符合任職資格要求人員的社會監督，市注協設立舉報電話：23287883和郵箱zczcb@tjicpa.org.cn，確保檢查程序和結果完全透明公開。

　　(七)年檢結束后請各事務所及時領回本事務所注冊會計師的執業證書。

　　附件下載：津注協〔2012〕107號附件

　　1、會計師事務所(分所)基本情況表;

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　4、出資人或合伙人基本情況表;

　　5、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表;

　　6、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表;

　　7、撤銷、注銷注冊人員統計表。

二○一二年十二月二十七日