湖南省注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知

湘注協〔2013〕3號

　　各市州注協，全省各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《注冊會計師注冊辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》精神，我會決定對全省注冊會計師2013年度任職資格進行檢查，請你們根據本通知的要求，認真開展自查工作，按時上報相關材料，現將有關具體事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日在我會登記在冊的執業注冊會計師。

　　二、檢查內容

　　(一)是否具有完全民事行為能力;

　　(二)是否在會計師事務所專職執業;

　　(三)是否停止執行注冊會計師業務連續滿12個月;

　　(四)是否按規定在社會人才部門辦理了人事檔案托管手續(退休人員除外);

　　(五)當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業自律懲戒;

　　(六)當年接受繼續教育培訓及社會統籌保險基金繳納情況;

　　(七)是否履行協會章程規定的義務。

　　三、檢查申報材料

　　(一)會計師事務所應提交的材料

　　1、會計師事務所任職資格檢查工作情況報告;

　　2、2013年度會計師事務所基本情況表(附件1);

　　3、2013年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表(附件2);

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件3);

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表(附件4);

　　6、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單(附件6)。

　　以上材料應按順序裝訂成冊，其中第3、5、6須附電子文檔，且第3項紙質材料須另上交省注協2份，第4項材料應按第3項材料中所列人員順序排列。

　　(二)會計師事務所應提交的其他補充材料

　　1、執業機構與社會人才部門簽訂的2013年度有效人事檔案托管證明(人事檔案托管在省注協的除外，市州注協直管事務所由當地注協實地核實后蓋章確認)，離崗退養和未達到法定年齡退休的人員須分別提供離崗退養文件或退休證復印件(驗原件);

　　2、2013年度注冊會計師上年度社會養老保險基金繳納情況登記表(附件7);

　　3、2012年度注冊會計師繼續教育培訓情況統計表(附件8);

　　4、省或市州注協財務部門審核確認的2013年度會費及年檢費清繳單(附件9);

　　5、注冊會計師執業證書(原件);

　　6、申請轉為非執業會員的人員，須提交《注銷注冊會計師執業資格登記表》和《中國注冊會計師協會(湖南)非執業會員入會申請登記表》，有關表格請在省注協網站“注冊管理相關表格下載專區”下載。

　　以上第1、2、3項材料請按附件2表中參檢人員所列順序整理并單獨裝訂成冊。第2項材料請于2013年2月5日前將電子版報至省注協會員部，由會員部送至省社保局核實，執業人員社會養老保險基金非本省購買的，須提供購買地社會養老保險基金繳納清單原件。

　　(三)各市州注協應提交的材料

　　1、檢查工作報告(含檢查工作的組織、開展情況和需要說明的問題);

　　2、2013年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表(附件2);

　　3、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表(附件4);

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查情況統計表(附件5);

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單(附件6);

　　6、省注協財務部門審核確認的市州注協2013年度會費及年檢費清繳單(附件9);

　　7、所屬會計師事務所提交的年檢材料。

　　以上材料應按順序裝訂成冊(第2、3、4、5項材料須附電子版)，第5、7項須單獨上交省注協，第2項紙質材料除年檢材料中裝訂1份外，須另上交省注協2份。

　　四、檢查程序與時間安排

　　第一階段：自查、材料準備階段。時間安排：2013年1月1日至1月31日。

　　第二階段：材料送檢階段。時間安排：2013年2月26日至3月26日。

　　檢查材料送檢時間：省直會計師事務所為2013年2月26日至3月12日;各市州注協所屬會計師事務所為2013年3月13日至3月26日。具體送檢時間詳見附件10.

　　材料送檢地點：省財政廳政務大廳二樓。聯系電話：0731-85165371.

　　各單位申報的檢查材料均應整理裝訂后報我會。其中附件2、附件5、附件7以A3紙格式打印，其他以A4紙格式打印。

　　第三階段：實地檢查階段。時間安排：2013年2月中旬至3月中旬，由我會組織人員對2012年新設會計師事務所及涉及注師資格投訴舉報的事務所進行實地檢查。檢查重點：注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等情況，具體檢查時間另行通知。

　　第四階段：公布年檢結果。時間安排：2013年4月。

　　五、檢查工作要求

　　(一)有下列情形之一的注冊會計師我會將不予通過任職資格檢查。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書;

　　2、不在會計師事務所專職執業;

　　3、完全喪失民事行為能力;

　　4、受刑事處罰;

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年;

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書;

　　7、本人申請不繼續專職執業;

　　8、死亡或宣告死亡。

　　(二)有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩檢查。

　　1、不履行協會章程規定的會員義務且情節嚴重;

　　2、所在會計師事務所在暫停業務處罰期間;

　　3、未完成規定繼續教育學時;

　　4、會計師事務所內部管理混亂;

　　5、已從原會計師事務所轉出或原所在會計師事務所已注銷、撤銷，擬加入或暫未加入其他會計師事務所。

　　符合上述第(一)、(二)條人員由會計師事務所填寫《2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表》(附件4);對未專職執業、自行停止執業滿1年的，報送的年檢材料應附由注冊會計師本人簽字的撤銷注冊報告。

　　(三)在任職資格檢查工作中，各事務所應當根據有關規定，認真組織，嚴肅對待，嚴格把關，按時完成本所的檢查工作，保證上報材料的真實性和完整性。

　　(四)各市州注協應加強對本地區注冊會計師任職資格檢查的組織和指導。對會計師事務所上報的年檢材料進行審核，應重點加強對掛名、兼職、有舉報的注冊會計師的核查，對注冊會計師任職資格檢查情況進行總結，并在規定期限內將已審核蓋章的年檢材料送省注協復核蓋章。

　　(五)省注協代管的注冊會計師，直接向我會提交《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件3)、2013年度有效人事檔案托管證明、2013年度注冊會計師上年度社會養老保險基金繳納情況登記表(附件7)、2012年度注冊會計師繼續教育培訓情況統計表(附件8)、省注協財務部門審核確認的2013年度會費及年檢費清繳單(附件9)。

　　(六)部分注冊會計師進機構前屬單位內退或企業破產、改制下崗分流的，社會養老保險基金若為進事務所前單位購買，須出具原單位相關文件及證明材料;

　　(七)2013年度全省注冊會計師年檢情況，我會將在相關網站進行公示;對檢查中發現弄虛作假的會計師事務所、注冊會計師，我會將視情節輕重給予通報批評或視情節對注冊會計師給予撤銷、注銷注冊。

　　六、其他事項

　　(一)2013年度注冊會計師任職資格檢查的相關表格可登陸省注協網站下載;

　　(二)為了保證2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的順利進行，2013年1月1日至3月31日期間我會暫停辦理注冊會計師轉所工作;

　　(三)各會計師事務所在準備年檢申報材料前，應通過我會網站查詢、核對本事務所及注冊會計師有關信息。如有變動，請書面告知我會會員部;涉及事務所有關事項變更的，應按照《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)有關規定，向省財政廳會計處和省注協報備;

　　(四)各事務所送檢材料中所涉及的各個項目，包括注冊會計師簽名、事務所審核意見、市州注協檢查意見均須相關負責人簽名并加蓋公章;

　　(五)自愿申請注銷注冊的人員和按規定不予通過檢查的人員，會計師事務所均須報送相關年檢材料、繳納2013年度個人會費及年檢費，并在表中說明不予通過的原因和是否轉為非執業會員，逐級簽署意見后報我會;

　　(六)注冊會計師執業證書年檢蓋章欄已蓋滿需換新證的人員，應隨年檢材料提交本人身份證復印件一份和本人近期免冠一寸彩照一張。

　　若換證人員發現有姓名、年齡、身份證號等基本信息與財政會計行業管理信息系統數據不一致，須另外提交個人變更申請書、戶籍所在地公安部門開具變更證明原件、戶口本中常住人口登記卡復印件、身份證復印件、全科合格證復印件、注冊會計師證書復印件、近期免冠一寸彩照一張(所有復印件均須核實原件)。

　　(七)年檢材料申報過程中如有疑問，請與我會會員部聯系。聯系人：李華，聯系電話：0731-85165268、85165371。

　　附件：（附件下載）

　　1、2013年度會計師事務所基本情況表

　　2、2013年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表

　　3、2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4、2013年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表

　　5、2013年度注冊會計師任職資格檢查情況統計表

　　6、2013年度注冊會計師任職資格檢查人員名單

　　7、2013年度注冊會計師上年度社會養老保險基金繳納情況登記表

　　8、2012年度注冊會計師繼續教育培訓情況統計表

　　9、2013年度會費及年檢費清繳單

　　10、2013年度省直會計師事務所、市州注協年檢材料送檢時間安排表

2013年1月16日