要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)下列經(jīng)濟業(yè)務表述正確的有(　)。

　　A.確認產(chǎn)品售后服務相關費用產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　B.確認擔保訴訟損失不產(chǎn)生暫時性差異

　　C.確認違反合同的訴訟損失產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　D.確認A產(chǎn)品估計退貨支出不產(chǎn)生暫時性差異

　　E.與產(chǎn)品售后服務相關費用、擔保訴訟、違反合同的訴訟案件、估計退貨率為30%的A產(chǎn)品均應確認為預計負債

　　[答疑編號204190201]

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』D選項，估計退貨率為30%的A產(chǎn)品確認預計負債屬于暫時性差異。

　　(2)下列經(jīng)濟業(yè)務表述正確的有(　)。

　　A.與產(chǎn)品售后服務相關的預計負債余額為700萬元

　　B.與產(chǎn)品售后服務相關費用應確認遞延所得稅收益50萬元

　　C.違反合同的訴訟相關的預計負債余額為100萬元

　　D.違反合同的訴訟案件應確認遞延所得稅收益25萬元

　　E.估計退貨率為30%的A產(chǎn)品應確認遞延所得稅收益15萬元

　　[答疑編號204190202]

　　『正確答案』ABCDE

　　『答案解析』

　　選項A和選項B，預計負債賬面價值=500-400+600=700(萬元);預計負債計稅基礎=700-700=0;可抵扣暫時性差異累計額=700(萬元);2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175(萬元);2010年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50(萬元)，所以正確。

　　選項C和D，預計負債計稅基礎=100-100=0(萬元);可抵扣暫時性差異=100(萬元);“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=25(萬元)，所以正確。

　　選項E，2009年12月31日確認估計的銷售退回，確認預計負債=100×6×30%-100×4×30%=60(萬元);應確認遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15(萬元)，正確。

　　【例題8·多選題】A公司在2008年至2011年間每年應稅收益分別為：-100萬元、40萬元、20萬元和50萬元，適用所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。A公司預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)下列經(jīng)濟業(yè)務或事項中一定能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

　　A.預提產(chǎn)品保修費用

　　B.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

　　C.計提存貨跌價準備

　　D.按應收賬款余額的30%計提壞賬準備

　　E.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動

　　[答疑編號204190203]

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』E選項,既可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異，也可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　(2)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損，下列正確的會計處理有(　)。

　　A. 2008年末確認遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元

　　B. 2009年末轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元

　　C. 2010年末轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為5萬元

　　D. 2011年末轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元

　　E. 2011年末應交所得稅為2.5萬元

　　[答疑編號204190204]

　　『正確答案』ABCDE