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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)(第19章)

來源：考試吧　2013-12-15 11:55:03　【考試吧：中國(guó)教育培訓(xùn)第一門戶】　模擬考場(chǎng)

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)考試吧發(fā)布。

第 1 頁：所得稅會(huì)計(jì)概述

第 2 頁：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 3 頁：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 4 頁：暫時(shí)性差異

第 5 頁：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

第 6 頁：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

第 7 頁：特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)

第 8 頁：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

第 9 頁：適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響

第 10 頁：當(dāng)期所得稅的確定

第 11 頁：遞延所得稅的確定

第 12 頁：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅

第 13 頁：所得稅的列報(bào)

第 14 頁：所得稅費(fèi)用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)》第十九章所得稅第四節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：所得稅的列報(bào)

　　一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

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