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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)(第19章)

來源：考試吧　2013-12-15 11:55:03　【考試吧：中國(guó)教育培訓(xùn)第一門戶】　模擬考場(chǎng)

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)考試吧發(fā)布。

第 1 頁(yè)：所得稅會(huì)計(jì)概述

第 2 頁(yè)：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 3 頁(yè)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 4 頁(yè)：暫時(shí)性差異

第 5 頁(yè)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

第 6 頁(yè)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

第 7 頁(yè)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)

第 8 頁(yè)：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

第 9 頁(yè)：適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響

第 10 頁(yè)：當(dāng)期所得稅的確定

第 11 頁(yè)：遞延所得稅的確定

第 12 頁(yè)：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅

第 13 頁(yè)：所得稅的列報(bào)

第 14 頁(yè)：所得稅費(fèi)用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)》第十九章所得稅第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

　　除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中取得的資產(chǎn)和負(fù)債以外，對(duì)于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。

　　由于會(huì)計(jì)與稅法法規(guī)對(duì)企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，處理原則不同，某些情況下，會(huì)造成企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

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