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2014注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》重點(diǎn)知識(第19章)

來源：考試吧　2013-12-15 11:55:03　【考試吧：中國教育培訓(xùn)第一門戶】　模擬考場

2014注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》重點(diǎn)知識考試吧發(fā)布。

第 1 頁：所得稅會計(jì)概述

第 2 頁：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 3 頁：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

第 4 頁：暫時性差異

第 5 頁：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

第 6 頁：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

第 7 頁：特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)

第 8 頁：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

第 9 頁：適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響

第 10 頁：當(dāng)期所得稅的確定

第 11 頁：遞延所得稅的確定

第 12 頁：合并財(cái)務(wù)報表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅

第 13 頁：所得稅的列報

第 14 頁：所得稅費(fèi)用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《會計(jì)》第十九章所得稅第三節(jié)遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)的內(nèi)容。

　　【重要知識點(diǎn)】：適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響

　　因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量如下圖所示：

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　　中國人民大學(xué)管理學(xué)碩士，副教授，碩士生導(dǎo)師，注冊會計(jì)師、注冊稅...[詳細(xì)]

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