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第十三章　個人所得稅法

(預習建議：重點復習)

　　【基本內容】

　　1.納稅義務人與征稅范圍：(1)納稅義務人(2)征稅范圍

　　2.稅率與應納稅所得額的確定：(1)稅率(2)應納稅所得額的確定

　　3.應納稅額的計算

　　4.稅收優惠

　　5.境外所得的稅額扣除

　　6.征收管理

　　【預習效果指引】

　　【預習效果測試】(應試指南的部分題目)

　　一、單選題：

　　2.在商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的非雇員(營銷人員)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵，所發生的費用，該營銷人員(　)。

　　A.不繳納個人所得稅

　　B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　D.按偶然所得繳納個人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。

　　6.2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計(　)元。

　　A.540

　　B.1145

　　C.450

　　D.295

　　『正確答案』A

　　『答案解析』按照規定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)