51.外購應稅消費品用于連續生產的扣稅范圍：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽車 連續生產，酒不可扣

　　52.2001年5月1日停止外購酒及酒精生產領用抵扣政策，前已購入的，一律停止抵扣

　　53.酒類關聯企業間交易消費稅：1、按獨立企業間相同或類似價格 2、按售給無關聯第三者收入和利潤水平 3、成本加合理費用和利潤 4、其他合理方法

　　54.白酒“品牌使用費”：均并入銷售額中交納消費稅

　　55.自制征消費稅產品計征增值稅的組價：成本×(1+成本利潤率)/(1-銷售稅率)，銷售稅組價同亦為：(成本+利潤)/(1-銷售稅率)

　　56.酒煙組價：不考慮從量計征的消費稅額

　　57.委托加工未代收代繳：委托方要補繳，對受托方處50%以上3倍以下罰款

　　58.委托方組價：(材料成本+加工費)/(1-銷售稅率) (無受托方同類消費品的銷價)

　　59.進口消費稅的繳納：自海關填發稅款交納書的次日起15日內交納消費稅款

　　60.進口組價：(關稅完稅價格+關稅)/(1-銷售稅率)

　　61.消費稅繳納地點：銷售及自產自用：核算地 到外縣銷售或代銷：核算地或銷售所在地

　　62.消費品因質量等原因退回：審批后退回已征消費稅款，但不能直接抵減

　　63.價外稅：視為含稅收入

　　64.外購輪胎生產摩托車：不屬于消費稅扣稅范圍

　　65.出廠前抽檢品：不能視同銷售

　　66.外購已稅珠寶玉石生產的珠寶玉石及貴重首飾：準予進行已納消費稅的扣除

　　67.營業稅納稅義務人：在境內提供應稅勞務，轉讓無形資產或者銷售不動產

　　68.營業稅3%：交通運輸、建筑、郵電通信、文化體育

　　69.營業稅5%：服務業、轉讓無形資產、銷售不動產

　　70.營業稅8%：金融保險(03年：5%)

　　71.營業稅5%-20%：娛樂業

　　72.交通運輸業：遠洋運輸企業從事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)業務和航空運輸企業從事濕租業務(配人，收租)

　　73.建筑物自建行為：非建筑業征稅范圍，出租或投資入股的自建建筑物，亦非建筑業征稅范圍

　　74.服務業：旅代飲旅倉租廣

　　75.服務業的租賃業：遠洋運輸企業從事光租(不配人，按天收租)業務和航空運輸企業從事干租(不配人，按天收租)業務

　　76.轉讓無形資產：土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽

　　77.單位無償贈送他人不動產：視同銷售征收營業稅，個人無償贈送：不征

　　78.建筑業(建筑、修繕、裝飾)計稅依據：包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。安裝作業設備計入產值的，營業額包括設備價款

　　79.自建房屋對外銷售(不包括個人自建自用住房銷售)：按建筑業繳納營業稅(=組價×3%)，再按銷售不動產征收營業稅[=售價(預收款)×5%]

　　80.建筑業營業稅組價=工程成本×(1+成本利潤率)/(1-3%)

　　81.融資租賃營業額=(應收取的全部價款和價外費用-實際成本)×(本期天數/總天數)

　　82.實際成本=貨物購入原價+關稅+增值稅+消費稅+安裝費+保險費+支付給境外的外匯借款利息支出

　　83.金融商品轉讓業務：按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現負差的不得轉入下一個會計年度。

　　84.銀行自有資金貸款業務：以貸款利息收入為營業額

　　85.儲金業務營業額：納稅期內儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率

　　86.廣告代理業的營業額：全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額

　　87.營業稅組成計稅價格=計稅營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)/(1-營業稅率)

　　88.代購代銷的手續費：受托方取得的報酬，征營業稅

　　89.發票自留、原價銷售：手續費屬增值稅價外費用，征增值稅

　　90.受托方加價銷售、原價結算，另收手續費：手續費收入包括兩部分：價差、手續費，均征營業稅

　　91.銷售自產貨物提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業勞務：同時符合以下條件的，建筑業勞務收入征營業稅：建筑業資質、合同中單獨注明建筑業勞務價款。不同時符合的，全部收入征增值稅。 以上均應當扣繳分包人或轉包人的營業稅

　　92.自產貨物范圍：金屬結構件;鋁合金門窗;玻璃幕墻;機器設備、電子通訊設備;其他

　　93.營業稅起征點：按期納稅月營業額200-800元;按次納稅每次(天)營業額50元

　　94.免征營業稅：1、一年期以上返還性人身保險的保費收入(普通人壽保險、養老金保險、健康保險) 2、單位、個人(含外資)(專業)從事技術轉讓、開發、咨詢、服務收入 3、個人轉讓著作權 4、下崗職工從事社區服務業取得的營業收入，3年內免征營業稅 5、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房暫免收;個人按市場價出租的居民住房，暫按3%稅率 6、外國企業從事國際航空運輸，按4.65%綜合計征率計算征稅。 7、保險公司的攤回分保費用。 8、個人購買并居住超過1年的普通住宅。不足一年差額計征 9、.盈利性醫療機構3年內免 10、對信達、華融、長城、東方接受相關國有銀行不良債權，免征銷售轉讓不動產、無形資產、利用不動產融資租賃應繳營業稅，接受不良債權取得利息收入免征 11、對納入全國試點范圍非盈利性中小企業信用擔保、再擔保機構，收入3年免征 12、轉讓企業產權的行為不屬于營業稅征收范圍

　　95.營業稅納稅義務發生時間：1、預收款方式轉讓土地使用權或銷售不動產：收到預收款的當天 2、自建后銷售：收訖營業額或取得索取營業額憑據的當天 3、建筑業：①一次結算：結算當天 ②月終結算竣工后清算：月終進行已完工程價款結算的當天 ③按形象進度：月終進行已完工程價款結算的當天 ④其他方式：結算工程價款當天 4、金融業貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權利的當天 5、融資租賃：取得收入或價款憑據的當天 6、金融商品轉讓業務：所有權轉移之日 7、保險業務：取得保費收入或價款憑據的當天 8、承辦委托貸款業務：收訖貸款利息的當天 (多為收到款或取得權利當天，建筑業多為結算價款當天。背：第6、8項)

　　96.金融業(不包括典當業)納稅期限：一個季度

　　97.納稅地點：1、應稅勞務發生在外縣(市)：應稅勞務發生地，未申報的：機構所在地或居住地 2、承包跨省工程：機構所在地

　　98.城建稅：本身沒有特定、獨立的征稅對象

　　99.計稅依據：實際交納的“三稅”，不包括非稅款項。減免“三稅”不做計稅依據

　　100.城建稅稅率：7%，5%，1%(不在市區、縣城或者鎮的，包括農村)

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