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　　第八章 內部控制

　　一、單項選擇題

　　1.為了符合有關監管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發現違規情況，則解雇相關員工。該公司此種規定屬于( )。

　　A.組織結構

　　B.管理哲學和經營風格

　　C.調節和復核

　　D.人力資源政策和實務

　　2.甲公司是一家大型IT企業，主要的優勢體現在研發上，公司每年都會申請大量專利。為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發大樓內設立了門禁和保安。根據以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動是( )。

　　A.財產保護控制 B.不相容職務分離控制

　　C.信息與溝通 D.調節和復核

　　3.下列各項中，會妨礙信息與溝通控制活動進行的是( )。

　　A.高級管理層向雇員傳達清晰的信息

　　B.公司建立公開的溝通渠道

　　C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任

　　D.雇員須遵循的政策及程序應在公司內從上至下傳達

　　4.下列各項中，不屬于審計委員會的職責的是( )。

　　A.批準外聘會計師事務所的業務條款及審計服務的報酬

　　B.監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性

　　C.對重大的財務報告事項和判斷進行復核

　　D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　5.下列對內部環境的具體內容的有關說法中，不正確的是( )。

　　A.復雜的或者不容易理解的組織結構可能為企業帶來嚴重問題

　　B.由于企業內部權力界限劃分明確，所以企業組織架構的效率低下問題不會受組織規模的擴大的影響

　　C.授權與雇用的風險在于，高級管理層需為被授權下屬所作的所有決策承擔最終的責任

　　D.管理哲學和經營風格均是企業內部環境的一部分，但是沒有哪一套風格和哲學是最好的

　　6.下列各項中，不屬于內部控制自我評價報告的主要內容的是( )。

　　A.評價范圍和程序

　　B.重大缺陷擬采取的整改措施

　　C.財務報表審計意見

　　D.內部控制缺陷及其認定情況

　　7.以下關于內部審計描述錯誤的是( )。

　　A.內部審計部門通常是內部控制系統的主要監察人

　　B.內部審計師不應被允許直接與外聘審計師溝通

　　C.內部審計部門要對所審計的活動保持獨立性

　　D.內部審計師可以在兼并、收購和轉型活動中發揮作用

　　8.某汽車零部件企業采購業務的授權審批制度：采購預算內采購額在0.2萬元以內的，采購經理審批;采購額為0.2～1萬元的，由財務總監審批;采購額為1～2萬元的，由財務總監審核，總經理審批。采購預算及計劃外采購項目均由財務總監審核，總經理審批。以上資料體現了控制活動的哪項原則( )。

　　A.不相容職務分離控制

　　B.授權審批控制

　　C.調節和復核

　　D.預算控制

　　9.甲公司是一家大型工業企業，為了做好全面預算，從成立之初就設立了預算管理委員會，并在預算管理委員會下設預算管理工作機構。下列各項中，不屬于預算管理委員會職責的是( )。

　　A.擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和方法

　　B.下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行過程中的問題

　　C.考核預算執行情況，督促完成預算目標

　　D.預審各個預算單位的預算初稿

　　10.COSO委員會《內部控制整合框架》把內部控制劃分為五個相互關聯的要素，分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監察。每個要素均承載三個目標，這三個目標是( )。

　　A.運營、財務報告及合規性

　　B.運營、信息及合規

　　C.信息、財務報告及監察

　　D.運營、信息及監察

　　11.根據《企業內部控制規范》第三十一條要求，從事會計工作的人員，必須取得會計從業證書。會計機關負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格。此外，大中型企業應當設置總會計師，并不容許設置與其職權重疊的副職。該要求體現的控制活動要素是( )。

　　A.不相容職務分離控制

　　B.授權審批控制

　　C.會計系統控制

　　D.財產保護控制

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