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　　第八章 內部控制

　　一、單項選擇題

　　1.為了符合有關監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產中介公司禁止員工在房產交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關員工。該公司此種規(guī)定屬于( )。

　　A.組織結構

　　B.管理哲學和經營風格

　　C.調節(jié)和復核

　　D.人力資源政策和實務

　　2.甲公司是一家大型IT企業(yè)，主要的優(yōu)勢體現(xiàn)在研發(fā)上，公司每年都會申請大量專利。為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發(fā)大樓內設立了門禁和保安。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動是( )。

　　A.財產保護控制 B.不相容職務分離控制

　　C.信息與溝通 D.調節(jié)和復核

　　3.下列各項中，會妨礙信息與溝通控制活動進行的是( )。

　　A.高級管理層向雇員傳達清晰的信息

　　B.公司建立公開的溝通渠道

　　C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任

　　D.雇員須遵循的政策及程序應在公司內從上至下傳達

　　4.下列各項中，不屬于審計委員會的職責的是( )。

　　A.批準外聘會計師事務所的業(yè)務條款及審計服務的報酬

　　B.監(jiān)察和評估內部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性

　　C.對重大的財務報告事項和判斷進行復核

　　D.在內部審計完成后，依據(jù)有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

　　5.下列對內部環(huán)境的具體內容的有關說法中，不正確的是( )。

　　A.復雜的或者不容易理解的組織結構可能為企業(yè)帶來嚴重問題

　　B.由于企業(yè)內部權力界限劃分明確，所以企業(yè)組織架構的效率低下問題不會受組織規(guī)模的擴大的影響

　　C.授權與雇用的風險在于，高級管理層需為被授權下屬所作的所有決策承擔最終的責任

　　D.管理哲學和經營風格均是企業(yè)內部環(huán)境的一部分，但是沒有哪一套風格和哲學是最好的

　　6.下列各項中，不屬于內部控制自我評價報告的主要內容的是( )。

　　A.評價范圍和程序

　　B.重大缺陷擬采取的整改措施

　　C.財務報表審計意見

　　D.內部控制缺陷及其認定情況

　　7.以下關于內部審計描述錯誤的是( )。

　　A.內部審計部門通常是內部控制系統(tǒng)的主要監(jiān)察人

　　B.內部審計師不應被允許直接與外聘審計師溝通

　　C.內部審計部門要對所審計的活動保持獨立性

　　D.內部審計師可以在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用

　　8.某汽車零部件企業(yè)采購業(yè)務的授權審批制度：采購預算內采購額在0.2萬元以內的，采購經理審批;采購額為0.2～1萬元的，由財務總監(jiān)審批;采購額為1～2萬元的，由財務總監(jiān)審核，總經理審批。采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總經理審批。以上資料體現(xiàn)了控制活動的哪項原則( )。

　　A.不相容職務分離控制

　　B.授權審批控制

　　C.調節(jié)和復核

　　D.預算控制

　　9.甲公司是一家大型工業(yè)企業(yè)，為了做好全面預算，從成立之初就設立了預算管理委員會，并在預算管理委員會下設預算管理工作機構。下列各項中，不屬于預算管理委員會職責的是( )。

　　A.擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和方法

　　B.下達經批準的預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的問題

　　C.考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標

　　D.預審各個預算單位的預算初稿

　　10.COSO委員會《內部控制整合框架》把內部控制劃分為五個相互關聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察。每個要素均承載三個目標，這三個目標是( )。

　　A.運營、財務報告及合規(guī)性

　　B.運營、信息及合規(guī)

　　C.信息、財務報告及監(jiān)察

　　D.運營、信息及監(jiān)察

　　11.根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》第三十一條要求，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)證書。會計機關負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。此外，大中型企業(yè)應當設置總會計師，并不容許設置與其職權重疊的副職。該要求體現(xiàn)的控制活動要素是( )。

　　A.不相容職務分離控制

　　B.授權審批控制

　　C.會計系統(tǒng)控制

　　D.財產保護控制

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