查看匯總：2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案13套

　　第八章 土地增值稅法(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于我國土地增值稅納稅義務人的是( )。

　　A.銷售自建商品房的房地產開發(fā)公司

　　B.出租閑置房產的事業(yè)單位

　　C.轉讓土地使用權的外商投資企業(yè)

　　D.轉讓普通住房的李某

　　2.下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。

　　A.房地產的評估增值

　　B.個人之間互換自有居住用房，經當地機關核實

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產

　　D.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的

　　3.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.繼承人依法繼承的房地產

　　B.尚在抵押期間的房地產

　　C.出讓國有土地使用權

　　D.轉讓投資、聯營的房地產

　　4.房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，下列稅費中，允許作為“與轉讓房地產項目有關的稅金”項目扣除的是( )。

　　A.教育費附加

　　B.房產稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.印花稅

　　5.根據土地增值稅的有關規(guī)定，以下不屬于房地產開發(fā)成本扣除項目的是( )。

　　A.取得土地使用權所支付的地價款

　　B.支付的耕地占用稅

　　C.發(fā)生的“三通一平”支出

　　D.公共配套設施費

　　6.某市房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟寫字樓并全部出售，取得銷售收入100000萬元。開發(fā)此棟寫字樓支付地價款和相關的過戶手續(xù)費2000萬元，發(fā)生土地拆遷補償費300萬元、“三通一平”費400萬元、建筑安裝工程費500萬元，與該寫字樓相關的銷售費用800萬元，管理費用1200萬元，財務費用500萬元。則該房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產開發(fā)成本為( )萬元。

　　A.700

　　B.1200

　　C.2700

　　D.3200

　　7.某市房地產開發(fā)企業(yè)銷售其新建的寫字樓一幢，簽訂銷售合同，取得銷售收入8000萬元。開發(fā)該寫字樓有關支出為：為取得土地使用權所支付的地價款及相關稅費為1200萬元;房地產開發(fā)成本1800萬元，其中含利息支出300萬元;計入財務費用中的利息支出為100萬元，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的利息金額為20萬元，利息支出均能夠按轉讓房地產項目分攤，并均能提供金融機構的貸款證明;該省政府規(guī)定，能提供貸款證明并能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，其他房地產開發(fā)費用計算扣除比例為4%。則該房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產開發(fā)費用為( )萬元。

　　A.200

　　B.488

　　C.500

　　D.508

　　8.某市房地產開發(fā)公司2011年銷售其新開發(fā)的辦公樓一幢，簽訂銷售合同，取得銷售收入10000萬元，已知為開發(fā)該辦公樓取得土地使用權所支付的金額及房地產開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司不能按房地產項目計算分攤銀行借款利息。已知當地省政府規(guī)定，納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為8%。該公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.990.3

　　B.991.8

　　C.1419.7

　　D.1417.45

　　9.某房地產開發(fā)企業(yè)銷售一棟新建的寫字樓，簽訂銷售合同，取得銷售收入9900萬元，與該寫字樓相關的土地使用權支付金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本2600萬元;銷售費用600萬元，管理費用400萬元，利息支出300萬元(含超過貸款期限的利息30萬元，加罰的利息10萬元)，利息支出能夠合理分攤并能提供金融機構貸款證明;該省政府規(guī)定，其他房地產開發(fā)費用計算扣除比例為5%。則房地產開發(fā)企業(yè)在計算該寫字樓應納土地增值稅時，允許扣除的房地產開發(fā)費用金額為( )萬元。

　　A.1260

　　B.180

　　C.440

　　D.480

　　10.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉讓一幢10年前購置的廠房，簽訂轉讓合同，取得收入300萬元;該廠房購置原價為180萬元，另支付相關稅費5萬元，已提折舊90萬元。經房地產評估機構評估，該廠房的重置成本價為320萬元，成新度折扣率為七成。則該企業(yè)轉讓廠房應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.22.8

　　C.20.78

　　D.20.82

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