三、計算題

　　1.我國居民王某于2007年8月購買一處位于市區的臨街商鋪，價款為110萬元，另支付相關稅費3萬元，購置后一直對外出租，每月收取租金0.5萬元;2011年12月1日王某將該商鋪改租為賣，取得銷售收入120萬元，簽訂了產權轉移書據，繳納印花稅0.06萬元;經房地產評估機構評估，該商鋪的重置成本價為130萬元，成新度折扣率為80%。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算王某2011年應繳納的營業稅、城建稅及教育費附加。

　　(2)計算王某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。

　　2. 2011年，位于市區的某國有工業企業利用廠區空地委托某建筑公司建造一棟寫字樓，取得此土地使用權時支付土地出讓金3000萬元，繳納相關稅費120萬元;該國有工業企業開發建造寫字樓的開發成本4000萬元;寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂商品房銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入20萬元。當地省人民政府規定，房地產開發費用扣除比例為10%。

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)企業2011年應繳納的營業稅、城建稅及教育費附加。

　　(2)計算土地增值額時可扣除的取得土地使用權所支付的金額。

　　(3)計算土地增值額時可扣除的房地產開發成本。

　　(4)計算土地增值額時可扣除的房地產開發費用。

　　(5)企業應繳納的土地增值稅稅額。

　　3.位于縣城的某房地產開發公司為內資企業，公司于2009年3月～2012年3月開發一棟住宅樓項目，發生相關業務如下：

　　(1)2009年3月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款200萬元，為取得土地使用權繳納契稅10萬元，按規定該項目應于2009年6月1日動工開發，但由于公司資金短缺，于2010年9月才開始動工。因超過期限l年未進行開發建設，被政府相關部門按照規定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。

　　(2)支付前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費用合計180萬元。

　　(3)2011年10月，該項目竣工驗收，應支付建筑企業工程總價款320萬元，根據合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存2年，建筑企業按照工程總價款開具了相關發票。

　　(4)發生銷售費用、管理費用250萬元，財務費用80萬元(其中利息支出50萬元，但不能取得金融機構的貸款證明)。

　　(5)2011年11月開始銷售，可售建筑面積共計8000平方米，截止2011年12月底銷售90%，取得收入1200萬元;剩余10%部分尚未銷售，企業按照規定辦理了土地增值稅清算。

　　(6)2012年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款110萬元。

　　(7)其他相關資料：當地政府規定，房地產開發費用扣除比例為8%。

　　要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。

　　(1)計算2011年12月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。

　　(2)計算2011年12月進行土地增值稅清算時可扣除的開發成本金額。

　　(3)計算2011年12月進行土地增值稅清算時可扣除的開發費用。

　　(4)計算2011年12月進行土地增值稅清算時可扣除的與轉讓房地產有關的稅金。

　　(5)計算2011年12月進行土地增值稅清算時的增值額。

　　(6)計算2011年12月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。

　　(7)計算2012年3月公司打包銷售剩余10%房屋的單位建筑面積成本費用。

　　(8)計算2012年3月公司打包銷售的10%房屋的土地增值稅。

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