二、多項選擇題

　　1.下列贈與行為中，應當征收土地增值稅的有( )。

　　A.李某將其位于市區的房產無償贈送給自己的女兒

　　B.某企業將其閑置的廠房無償贈送給其關聯企業

　　C.某事業單位將其擁有的一塊土地使用權通過國家機關贈與公立學校

　　D.某團體將其擁有的住房無償贈送給自己的員工

　　2.甲企業為房地產開發企業，其下列行為中，需要繳納土地增值稅的有( )。

　　A.甲企業出地，某工業企業出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

　　B.甲企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入

　　C.甲企業與某企業進行房地產交換，用其開發的寫字樓換入一宗土地使用權

　　D.甲企業以一宗土地使用權抵償所欠建筑企業的工程款

　　3.非房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，下列稅金中，允許作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的有( )。

　　A.營業稅

　　B.印花稅

　　C.城鎮土地使用稅

　　D.教育費附加

　　4.在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除，以下關于地價款的表述，正確的有( )。

　　A.以協議方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金

　　B.以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為同類土地的市場價格

　　C.以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款

　　D.以拍賣方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金

　　5.房地產開發公司開發并轉讓新建商品房時支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有( )。

　　A.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　B.支付給承包單位的建筑安裝工程費

　　C.能夠按照轉讓房地產項目計算分攤的利息支出

　　D.取得土地使用權時，按照國家統一規定繳納的過戶手續費

　　6.納稅人轉讓舊房，在計算土地增值稅時，允許扣除的項目金額有( )。

　　A.舊房的賬面價值

　　B.舊房的評估價格

　　C.轉讓舊房時繳納的營業稅

　　D.因轉讓舊房繳納的城建稅及教育費附加

　　7.根據土地增值稅法律制度的有關規定，下列說法中正確的有( )。

　　A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，就其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，就其全部增值額按規定征收土地增值稅

　　8.根據土地增值稅的有關規定，對于能按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構貸款證明的下列利息支出，不得計入允許扣除的房地產開發費用中的有( )。

　　A.超過貸款期限的利息支出

　　B.未按期歸還借款而被加罰的利息支出

　　C.符合資本化條件計入房地產開發成本的利息支出

　　D.不符合資本化條件直接計入當期損益的利息支出

　　9.根據土地增值稅的有關規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　C.直接轉讓土地使用權的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　10.下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　C.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

　　11.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列處理正確的有( )。

　　A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

　　B.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

　　C.房地產開發企業支付的拆遷補償費不得扣除

　　D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用不得扣除

　　12.進行土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用可以扣除的有( )。

　　A.建成后產權屬于全體業主所有的停車場

　　B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

　　C.建成后有償轉讓的醫院

　　D.建成后房地產開發企業自用的水廠

　　13.根據土地增值稅的有關規定，下列情形中，需要繳納土地增值稅的有( )。

　　A.房地產開發企業將開發的商品房分配給股東

　　B.房地產開發企業將開發的商品房獎勵給職工

　　C.房地產開發企業將開發的商品房用于抵償債務

　　D.房地產開發企業將開發的商品房用于對外出租

　　14.房地產開發企業有下列( )情形的，稅務機關可以參照有關情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅。

　　A.擅自銷毀賬簿的

　　B.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續的

　　D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

　　15.下列項目中，免征土地增值稅的有( )。

　　A.出售普通標準住宅

　　B.因國家建設需要依法征用的房地產

　　C.房地產開發企業銷售建成滿3年的商品房

　　D.因城市實施規劃，由納稅人自行轉讓的原房地產

　　16.根據土地增值稅的有關規定，下列說法中，正確的有( )。

　　A.房地產開發企業在工程竣工后，根據合同規定扣留的質量保證金，一律不得扣除

　　B.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

　　C.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

　　D.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發的，應分別核算增值額，未分別核算的，由主管稅務機關核定普通標準住宅免稅的增值額

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