二、多項選擇題

　　1.下列關于內部控制的說法正確的有( )。

　　A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

　　B.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面

　　C.內部控制有助于提高企業運營的效益和效率，卻無助于財務報告的可靠性與合規性

　　D.完善的內部控制系統還有助于確保對內及對外報告的質量

　　2.以下屬于“調節和復核”控制活動的有( )。

　　A.分離董事會主席與首席執行官的職責

　　B.比較固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額

　　C.管理層將當前的業績與預算相比較

　　D.比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

　　3.下列有關審計委員會的監察角色說法正確的有( )。

　　A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、行政董事組成

　　B.審計委員會批準對內部審計主管的任命和解聘

　　C.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師的責任

　　D.審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型

　　4.下列行為中，不符合內部控制要求的有( )。

　　A.由財務經理管理財務專用章與企業法人章

　　B.出納根據審核后的相關收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認

　　C.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬，主管會計登記總分類賬

　　D.支付款項所需印章由一人保管

　　5.F公司是一家為某旅游景點提供纜車服務的纜車公司。公司規定每日營業結束后，由未參與售票的雇員對收款機中的現金進行清點，并與收款機中記錄的現金總額進行核對。如有不同，應進行調查。根據以上信息可以判斷，該公司執行的控制活動包括( )。

　　A.授權批準控制

　　B.預算控制

　　C.調節和復核

　　D.不相容職務分離控制

　　6.就內部控制而言，審計委員會應( )。

　　A.復核企業的內部財務控制

　　B.復核企業的所有內部控制和風險管理系統

　　C.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

　　D.被允許直接與外聘審計師溝通

　　7.以下關于審計委員會與外聘審計師之間關系描述正確的有( )。

　　A.承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任

　　B.批準外聘審計師的業務條款

　　C.審計服務的報酬與審計委員會無關，由企業財務部門根據高層領導意見決定

　　D.不得干涉由外聘審計師為企業提供的非審計服務的政策

　　8.企業中不得由同一部門或個人辦理合同業務的全過程，以下各項中體現這一原則的有( )。

　　A.合同簽署(或委托簽署)職務與條款訂立職務分離

　　B.合同談判職務與合同定價職務分離

　　C.合同履行職務與收付款職務分離

　　D.合同的談判與合同的收付款職務分離

　　9.為加強企業資產管理，企業需要貫徹“不得由同一部門或個人辦理固定資產采購業務的全過程”的原則。以下具體措施能夠達到這一目的的有( )。

　　A.批準采購業務職務與采購經辦職務需要分離

　　B.詢價定價與確定供應商一般由同一人或幾個人完成

　　C.采購職務與驗收職務需要分離

　　D.采購職務與入庫登記職務可以不分離

　　10.甲公司管理層為了完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管

　　B.出納負責現金保管和現金日記賬的登記工作

　　C.行政部經理兼任工會主席

　　D.銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

　　11.甲公司是一家非上市大型企業，為了提前實施《企業內部控制基本規范》，正在考慮設立審計委員會。下列各項關于甲公司設立審計委員會的具體方案內容中，正確的有( )。

　　A.審計委員會負責人應具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力

　　B.鑒于財務經理對審計流程非常熟悉，由財務經理兼任審計委員會中的職務，但并非審計委員會的負責人

　　C.確保充分有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作

　　D.審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

　　12.《企業內部控制評價指引》要求企業在評價報告中至少披露的內容包括( )。

　　A.內部控制評價工作的總體情況

　　B.內部控制評價的依據、程序和方法

　　C.內部控制中所有缺陷擬采取的整改措施

　　D.對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內部控制有效結論

　　13.擔保業務流程中，企業應關注各環節的風險控制點，包括受理申請、調查評估、審批、簽訂擔保合同、進行日常監控等環節。以下屬于審批階段可采取的控制措施的有( )。

　　A.在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批

　　B.對重大擔保業務實施集體決策審批

　　C.企業內設機構可以自由辦理金額較小的擔保業務

　　D.企業為關聯方提供擔保時，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環節應當回避

　　14.內部控制監督的方法包括( )。

　　A.績效計量

　　B.對企業運營進行測試

　　C.硬性控制

　　D.軟性控制

　　15.企業內部控制的實施者應該包括( )。

　　A.董事會主席

　　B.監事

　　C.總經理

　　D.車間工人

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