一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】人力資源政策和實務(wù)包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制;(3)建立雇員員工培訓(xùn)長效機制，提升員工素質(zhì);(4)績效評估;(5)辭職、解除勞動合同、退休等。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】為保護這些專利，公司專門配備了保險箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門禁和保安屬于財產(chǎn)保護控制，因此選項A的說法正確。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項C可能會創(chuàng)造出一個讓雇員懼怕因上報有關(guān)錯誤信息而遭受懲罰的環(huán)境，與溝通的目標相背。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項D是內(nèi)部審計師的職責(zé)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】盡管權(quán)力界限劃分明確，但企業(yè)內(nèi)在的效率低下問題會隨著組織規(guī)模的擴大而變得更為嚴重，所以選項B不正確。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容：

　　(1)董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明;

　　(2)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;

　　(3)內(nèi)部控制評價的依據(jù);

　　(4)內(nèi)部控制評價的范圍;

　　(5)內(nèi)部控制評價的程序和方法;

　　(6)內(nèi)部控制缺陷及其認定情況;

　　(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施;

　　(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】內(nèi)部審計師應(yīng)被允許直接與外聘審計師溝通，因此選項B描述錯誤。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】授權(quán)審批控制是指企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。(1)常規(guī)授權(quán)：企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)，以規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者。(2)特別授權(quán)：企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。特別授權(quán)的對象是某些例外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。(3)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》第三十條的要求，企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】預(yù)算管理委員會主要的職責(zé)有：(1)擬定預(yù)算目標和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法;(2)組織編制、平衡預(yù)算草案;(3)下達經(jīng)批準的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;(4)考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標。企業(yè)可以在預(yù)算管理委員會下設(shè)立有關(guān)管理工作機構(gòu)，負責(zé)組織企業(yè)全面預(yù)算管理的各項日常工作，比如預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】COSO委員會《內(nèi)部控制整合框架》把內(nèi)部控制劃分為五個相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)察。每個要素均承載三個目標：運營目標、財務(wù)報告目標和合規(guī)性的目標。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】會計系統(tǒng)控制就是企業(yè)嚴格執(zhí)行我國統(tǒng)一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。會計系統(tǒng)還包括正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。

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