二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】內部控制有助于財務報告的可靠性和合規性，所以選項C不正確。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】所謂調節是指雇員將不同數據連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。所謂業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行為是必要的。因此，選項B、C、D正確;選項A屬于不相容職務分離控制。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成;審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，所以選項A、C不正確。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】企業日常資金運營管理的常見控制措施：

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】由未參與售票的雇員對收款機中的現金進行清點屬于不相容職務分離控制，即售票人員與清點人員由不同人負責。將收款機中的現金與收款機中記錄的現金總額進行核對屬于調節和復核。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】就內部控制而言：

　　(1)審計委員會會得到董事會關于內部控制主要目標的授權;

　　(2)審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統;

　　(3)審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述;

　　(4)審計委員會亦會收到管理層關于企業內運作的內部控制系統的有效性的報告，以及關于內部或外聘審計師對控制所執行測試的結論的報告。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】審計委員會與外聘審計師：

　　(1)承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任;

　　(2)監督新審計師的選擇過程;

　　(3)批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬;

　　(4)復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的;

　　(5)確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當的計劃。審計委員會執行完工后的復核;

　　(6)為企業制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性;

　　(7)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】不得由同一部門或個人辦理合同業務的全過程：(1)合同簽署(或委托簽署)職務與條款訂立職務分離;(2)條款訂立職務與法律顧問職務分離;(3)合同談判職務與合同定價職務分離;(4)合同履行職務與收付款職務分離;(5)合同審計職務與上述職務分離。

　　9.

　　【答案】AC

　　【解析】不得由同一部門或個人辦理固定資產采購業務的全過程：(1)批準采購業務與采購經辦職務分離;(2)詢價定價職務與確定供應商職務分離;(3)采購職務與驗收職務分離;(4)付款審批職務與付款執行職務分離;(5)采購職務、入庫登記職務、會計記錄職務。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B是出納的職責，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的等級工作;選項C行政部經理擔任工會主席是相容的;選項A、D選項屬于不相容職務。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】審計委員會的組成應全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。選項B財務經理不得兼任審計委員會成員。

　　12.

　　【解析】ABD

　　【解析】《企業內部控制評價指引》要求企業在評價報告中至少披露：(1)董事會對內部控制報告真實性的聲明，實質就是董事會全體成員對內部控制有效性負責。(2)內部控制評價工作的總體情況，即概要說明。(3)內部控制評價的依據，一般指《內控規范》、《評價指引》及企業在此基礎上制定的評價辦法。(4)內部控制評價的范圍，描述內部控制評價所涵蓋的被評價單位，以及納入評價范圍的業務事項。(5)內部控制評價的程序和方法。(6)內部控制缺陷及其認定情況，主要描述適用于企業的內部控制缺陷具體認定標準，并聲明與以前年度保持一致，同時，根據內部控制缺陷認定標準，確定評價期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。(8)內部控制有效性的結論，對不存在重大缺陷的情形，出具評價期末內部控制有效結論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內部控制有效的結論，并需描述該重大缺陷的成因、表現形式及其對實現相關控制目標的重要程度。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務,選項C錯誤。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】內部控制監督的方法包括：

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程，并要求企業將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系。

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