三、案例分析題

　　【案例1答案】

　　(1)公司不能從事證券自營業務。根據規定，經國務院證券監督管理機構批準，證券公司可以經營下列部分或者全部業務：(1)證券經紀;(2)證券投資咨詢;(3)與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問;(4)證券承銷與保薦;(5)證券自營;(6)證券資產管理;(7)其他證券業務。經營第(4)項至第(7)項業務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。在本題中，公司注冊資本為人民幣6000萬元，不符合從事證券自營業務的條件，因此，不能從事證券自營業務。

　　(2)2010年11月2日，公司從事證券業務不符合法律規定。根據規定，證券公司應當自領取營業執照之日起15日內，向國務院證券監督管理機構申請經營證券業務許可證。未取得經營證券業務許可證，證券公司不得經營證券業務。在本題中，2010年11月2日，公司尚未獲得經營證券業務許可證，不得經營證券業務。

　　(3)公司為第一大股東提供擔保不符合法律規定。根據規定，證券公司不得為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保。

　　(4)公司向客戶的承諾不符合法律規定。根據規定，證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。在本題中，公司向客戶承諾，一旦造成客戶證券買賣的損失，公司予以全額賠償不符合法律規定。

　　(5)公司被責令停業整頓后，經國務院證券監督管理機構批準，可以對該公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員采取以下措施：(1)通知出境管理機關依法阻止其出境;(2)申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產，或者在財產上設定其他權利。

　　【案例2答案】

　　(1)甲公司的凈資產額符合發行公司債券的條件。根據規定，發行公司債券，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產為人民幣8000萬元，符合發行公司債券的條件。

　　(2)甲公司的可分配利潤符合發行公司債券的條件。根據規定，發行公司債券，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，符合發行公司債券的條件。

　　(3)甲公司發行公司債券的數額符合發行公司債券的規定。根據規定，發行公司債券，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%。在本題中，甲公司從未發行過公司債券，本次擬發行3000萬元，凈資產為8000萬元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開發行公司債券的規定。

　　(4)甲公司擬發行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規定;而數額不符合公司債券上市交易的規定。根據規定，公司債券上市交易，公司債券的期限為1年以上，公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元。在本題中，甲公司擬公開發行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規定;而發行數額為3000萬元，不符合上市交易的規定。

　　(5)甲公司籌集資金的用途不符合發行公司債券的規定。根據規定，公開發行公司債券募集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產性支出，不符合規定。

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