第十九章 所得稅

　　一、單項選擇題

　　1. A公司在開始正常生產經營活動之前發生了600萬元的籌建費用，在發生時已計入當期損益，假設稅法規定，企業在籌建期間發生的費用，允許在開始正常生產經營活動之后3年內分期計入應納稅所得額。假定企業在20×6年開始正常生產經營活動，當期稅前扣除了200萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為()萬元。

　　A.0

　　B.400

　　C.100

　　D.500

　　2. 某企業2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為()萬元。

　　A.600

　　B.0

　　C.300

　　D.無法確定

　　3. 下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的是()。

　　A.固定資產會計折舊小于稅法折舊

　　B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

　　C.對固定資產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整

　　D.對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

　　4. 2008年A企業當期為研制新產品、新技術發生研發支出共計1 000萬元，會計準則規定符合資本化條件后發生的支出構成無形資產成本，其中資本化形成無形資產的為600萬元。稅法規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，假定稅法和會計均規定本年無形資產攤銷60萬元，則本期產生的暫時性差異為()。

　　A.應納稅暫時性差異600 萬元

　　B.可抵扣暫時性差異600萬元

　　C.應納稅暫時性差異400萬元

　　D.可抵扣暫時性差異300萬元

　　5. A公司2006年12月取得某項環保設備，原價為1 000萬元，會計處理時按照直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅法規定該類由于技術進步更新換代較快的固定資產允許采用雙倍余額遞減法加速折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年期末公司對該項固定資產計提了80萬元的固定資產減值準備。則2008年12月31日A公司的暫時性差異為()。

　　A.應納稅暫時性差異的余額80萬元

　　B.可抵扣暫時性差異的余額80萬元

　　C.應納稅暫時性差異160 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異640萬元

　　6. 下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎會產生差異的是()。

　　A.短期借款

　　B.應付票據

　　C.應付賬款

　　D.預計負債

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