14. 甲公司2007年1月1日開業，2007年和2008年免征企業所得稅，從2009年起，適用的所得稅率為25%，甲公司2007年開始計提折舊的一臺設備，2007年12月31日其賬面價值為6000元，計稅基礎為8000元，2008年12月31日，賬面價值為3600元，計稅基礎為6000元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2008年應確認的遞延所得稅資產為()元。

　　A.0

　　B.100(借方)

　　C.600(借方)

　　D.100(貸方)

　　15. 按照我國企業會計準則的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的是()。

　　A.因非同一控制下企業合并所產生的商譽

　　B.期末因公允價值變動調增可供出售金融資產賬面價值

　　C.企業自行研發新產品所形成的無形資產(非企業合并產生)，其賬面價值和計稅基礎之間的差額

　　D.企業以融資租賃方式租入的固定資產，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額

　　16. A公司于2007年12月31日購入價值1 000萬元的設備一臺，當日達到預定可使用狀態。會計上采用直線法計提折舊，預計使用年限5年，無殘值，因該設備常年處于強震動、高腐蝕狀態，稅法規定允許采用加速折舊的方法計提折舊，該企業在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊，折舊年限和凈殘值與會計上相同。2009年末，該項固定資產出現減值跡象。適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項，則在2009年末遞延所得稅負債發生額是()萬元。

　　A.50

　　B.60

　　C.10

　　D.-10

　　17. 企業于2008年1月1日購入一項可供出售金融資產，取得成本為100萬元，2008年末，該項可供出售金融資產的公允價值為140萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。2008年末該可供出售金融資產的所得稅影響為()。

　　A.確認遞延所得稅負債10萬元

　　B.確認遞延所得稅資產10萬元

　　C.不能確認遞延所得稅

　　D.在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用

　　18. A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。2006年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為33%，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司本期應交所得稅額為()萬元。

　　A.160

　　B.163.02

　　C.167

　　D.235.8

　　19. A公司于2008年5月21日取得一項權益性投資，支付價款2 500萬元，作為可供出售金融資產核算，2008年末該項投資的公允價值為2 200萬元。該公司2008年適用所得稅稅率為25%。假定A公司2008年利潤總額為10 000萬元，無其他納稅調整事項，則下列說法正確的是()。

　　A.A公司2008年應確認的應交所得稅為2 500萬元，應確認的遞延所得稅負債為75萬元

　　B.A公司2008年應確認的應交所得稅為2 575萬元，應確認的遞延所得稅資產為75萬元

　　C.A公司2008年應確認的所得稅費用為2 425萬元

　　D.A公司2007年應確認的所得稅費用為2 500萬元

　　20. 甲公司自2007年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2007年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2008年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件。甲公司2008年利潤總額為1600萬，除此項專利權外，沒有其他納稅調整項目。甲公司2008年應納稅所得額為()萬元。

　　A.1600

　　B.900

　　C.700

　　D.1577.5

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