7. 企業(yè)所得稅采用資產負債表債務法核算，下列選項中產生遞延所得稅資產發(fā)生額的有()。

　　A.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時性差異

　　C.本期轉回應納稅暫時性差異

　　D.本期轉回存貨跌價準備

　　E.遞延所得稅資產期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅資產金額

　　8. 下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)對與子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間”和“該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回”兩個條件時，不應該確認為遞延所得稅負債

　　B.企業(yè)對與子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，一律應當確認相應的遞延所得稅資產

　　C.企業(yè)對與子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，當同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間”和“該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回”兩個條件時，應當確認為遞延所得稅負債

　　D.企業(yè)對與子公司、聯營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，應當確認相應的遞延所得稅負債，但特殊情況除外

　　E.按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，因為不是因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同而產生的，所以不屬于可抵扣暫時性差異，也不能確認相關的遞延所得稅資產

　　9. 按現行會計準則規(guī)定，“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內容有()。

　　A.資產的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　B.資產的賬面價值小于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　C.負債的賬面價值大于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　D.負債的賬面價值小于計稅基礎產生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　E.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調整的遞延所得稅負債金額

　　10. 按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產時，可能計入的項目有()。

　　A.所得稅費用

　　B.預計負債

　　C.資本公積

　　D.商譽

　　E.應收賬款

　　11. A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對外經營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產滿足采用公允價值模式條件，2008年1月1日的公允價值為2 100萬元，2008年年末公允價值為1 980萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有()。

　　A.2008年初應確認遞延所得稅資產50萬元

　　B.2008年初應確認遞延所得稅負債50萬元

　　C.2008年末應確認遞延所得稅負債45萬元

　　D.2008年末應轉回遞延所得稅負債5萬元

　　E.2008年末應轉回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產30萬元

　　12. 下列各項目，在計算應納稅所得額時，應做納稅調減的有()。

　　A.期末可供出售金融資產公允價值上升

　　B.期末可供出售金融資產公允價值下降

　　C.期末交易性金融資產公允價值上升

　　D.期末計提存貨跌價準備

　　E.期末確認國債利息收入

　　13. 企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有()。

　　A. 期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　B.期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異

　　C.期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　D.期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　E.企業(yè)進行吸收合并時對取得的資產、負債的賬面價值和計稅基礎之間的差異的調整

　　14. 采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，影響當期所得稅費用的因素有()。

　　A.本期應交的所得稅

　　B.本期發(fā)生的暫時性差異所產生的遞延所得稅負債

　　C.本期轉回的暫時性差異所產生的遞延所得稅資產

　　D.本期發(fā)生的暫時性差異所產生的遞延所得稅資產

　　E.本期轉回的暫時性差異所產生的遞延所得稅負債

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