二、多項選擇題

　　1. 以下對資產負債表債務法的表述正確的有()。

　　A. 稅率變動時“遞延所得稅資產”的賬面余額不需要進行相應調整

　　B.根據新的會計準則規定，商譽產生的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債

　　C.與聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債

　　D.遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加

　　E.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　2. 下列說法中，正確的有()。

　　A.資產負債表債務法注重資產負債表，要求確認的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產更符合負債和資產的定義

　　B.在資產負債表債務法下，期末“遞延所得稅資產”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現行所得稅率的乘積

　　C.在資產負債表債務法下，只有預計能在未來轉回的時間內產生足夠的應稅所得，本期可抵扣暫時性差異才能確認為一項遞延所得稅資產

　　D.備抵法下壞賬損失的認定額超過應收款項5‰的部分會產生可抵扣暫時性差異

　　E.某一資產負債表日資產的計稅基礎=資產的成本-以前期間已稅前列支的金額

　　3. 下列有關資產計稅基礎的判定中，正確的有()。

　　A.某交易性金融資產，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎為100萬元，會計期末公允價值變為90萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規定的計稅基礎保持不變，仍為100萬元

　　B.一項按照成本法核算的長期股權投資，企業最初以1 000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎均為1 000萬元，假設未宣告分配股利，則當期期末長期股權投資的賬面價值與計稅基礎仍為1 000萬元

　　C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產的賬面價值為400萬元，其計稅基礎為450萬元

　　D.企業支付了3 000萬元購入另一企業100%的股權，購買日被購買方各項可辨認凈資產公允價值為2 600萬元，則企業應確認的合并商譽為400萬元，稅法規定，該項商譽的計稅基礎為0

　　E.國債利息收入的賬面價值等于計稅基礎

　　4. 下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有()。

　　A.支付的各項贊助費

　　B.購買國債確認的利息收入

　　C.支付的違反稅收規定的罰款

　　D.支付的工資超過計稅工資的部分

　　E.計提的產品質量保證費用

　　5. 不考慮其他因素，下列各項目產生可抵扣暫時性差異的有()。

　　A.因產品質量保證確認預計負債

　　B.對持有至到期投資計提減值準備

　　C.本期發生凈虧損，按稅法規定可于未來5年內稅前補虧

　　D.本期購入的可供出售金融資產在期末公允價值下降

　　E.本期計提的應付職工薪酬超過稅法允許稅前扣除的部分

　　6. 以下說法正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限

　　B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理

　　C.企業合并中，按照會計規定確定的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產，并調整合并中應予確認的商譽等

　　D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益

　　E.因可供出售金融資產公允價值下降應確認的遞延所得稅負債

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