8、A公司所得稅稅率為25%，有關房屋對外出租資料如下：

　　(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。

　　(2)轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，A公司采用公允價值對該投資性房地產進行后續計量。

　　(3)該項投資性房地產在2010年12月31日的公允價值為900萬元。2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。

　　(4)該項投資性房地產在2011年12月31日的公允價值為850萬元。2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。

　　(5)假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;企業期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1>、下列有關2011年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、2011年末“遞延所得稅負債”發生額為-3.125萬元

　　B、2011年遞延所得稅費用為3.125萬元

　　C、2011年應交所得稅為253.125萬元

　　D、2011年所得稅費用為250萬元

　　<2>、下列有關2010年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、2010年末“遞延所得稅負債”余額為84.375萬元

　　B、2010年遞延所得稅費用為84.375萬元

　　C、2010年應交所得稅為250萬元

　　D、2010年所得稅費用為250萬元

　　9、AS公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%，2011年12月31日預計2011年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。

　　(1)2011年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元(即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。

　　(2)2011年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元;預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。

　　(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。

　　(4)2011年稅前會計利潤為1000萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1>、2011年12月31日，AS公司正確的會計處理是(　)。

　　A、應確認遞延所得稅負債95萬元;遞延所得稅資產25萬元

　　B、應確認遞延所得稅資產125萬元;遞延所得稅負債25萬元

　　C、應確認遞延所得稅負債125萬元;遞延所得稅資產0

　　D、應確認遞延所得稅負債95萬元;遞延所得稅資產11.5萬元

　　<2>、2011年12月31日，AS公司不正確的表述是(　)。

　　A、當期所得稅費用為106.5萬元

　　B、遞延所得稅費用為83.5萬元

　　C、所得稅費用為150萬元

　　D、應交所得稅為106.5元

　　10、A公司2010年購入原材料成本為5000萬元，因部分生產線停工，當年未領用任何原材料，2010年資產負債表日估計該原材料的可變現凈值為4000萬元。假定該原材料在2010年的期初余額為零。適用的所得稅稅率為25%，2010年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。A公司2011年當年未領用任何原材料，2011年資產負債表日估計該原材料的可變現凈值為3500萬元，2011年12月31日稅前會計利潤為1000萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1>、下列有關2010年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、2010年末“遞延所得稅資產”發生額為250萬元

　　B、2010年末遞延所得稅費用為250萬元

　　C、2010年所得稅費用為250萬元

　　D、2010年應交所得稅為500萬元

　　<2>、下列有關2011年末的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、應計提的存貨跌價準備為500萬元

　　B、可抵扣暫時性差異累計額為1500萬元

　　C、2011年末“遞延所得稅資產”發生額為125萬元

　　D、所得稅費用為125萬元

　　11、甲公司2011年1月1日遞延所得稅資產余額為25萬元;甲公司預計該暫時性差異將在2012年1月1日以后轉回。2011年適用的所得稅稅率為25%，自2012年1月1日起，該公司符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。

　　(1)2011年1月1日，自證券市場購入當日發行的一項3年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。2011年12月31日確認國債應收利息為100萬元，采用實際利率法確認的利息收入為120萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。

　　(2)2011年初購入股票作為可供出售金融資產，成本為100萬元，2011年末公允價值為120萬元。

　　(3)該公司2011年利潤總額為2000萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1>、下列有關甲公司2011年的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、利潤表確認的所得稅費用為470萬元

　　B、“遞延所得稅資產”貸方發生額為10萬元

　　C、“遞延所得稅負債”貸方發生額為3萬元

　　D、資產負債表確認資本公積17萬元

　　<2>、2011年甲公司確認的應交所得稅為(　)。

　　A、282萬元

　　B、500萬元

　　C、445萬元

　　D、470萬元

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