二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，購買方對于合并前本企業(yè)已經(jīng)存在的可抵扣暫時(shí)性差異，合并發(fā)生后在滿足確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，但不應(yīng)調(diào)整合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)或營業(yè)外收入的金額

　　2、【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，因可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入資本公積，不影響所得稅費(fèi)用;選項(xiàng)B，因應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)減少遞延所得稅費(fèi)用。

　　3、【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A：稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整;選項(xiàng)C：與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

　　4、【正確答案】ABCE

　　5、【正確答案】BD

　　【答案解析】2010年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=2100(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20=1900(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(2100-1900)×25%=50(萬元);

　　2010年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=1980(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-2000/20×2=1800(萬元)，遞延所得稅負(fù)債余額=(1980-1800)×25%=45(萬元)，2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。

　　6、

　　<1>、【正確答案】ABCDE

　　【答案解析】應(yīng)交所得稅=[1000+(1)4-(3)10+(5)10-(6)50-(8)400-(9)6-(10)90]×25%=114.5(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)=(5)10×25%=2.5(萬元);遞延所得稅負(fù)債=[(6)50+(11)100]×25%=37.5(萬元);遞延所得稅費(fèi)用=-2.5+50×25%=10(萬元);確認(rèn)資本公積=100×25%=25(萬元)。

　　<2>、【正確答案】ABCDE

　　<3>、【正確答案】AB

　　<4>、【正確答案】AB

　　<5>、【正確答案】AB

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