二、多項選擇題

　　1、【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，購買方對于合并前本企業已經存在的可抵扣暫時性差異，合并發生后在滿足確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產，但不應調整合并時產生的商譽或營業外收入的金額

　　2、【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A，因可供出售金融資產確認的遞延所得稅資產計入資本公積，不影響所得稅費用;選項B，因應收賬款計提壞賬準備確認的遞延所得稅資產會減少遞延所得稅費用。

　　3、【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A：稅率變動時“遞延所得稅資產”的賬面余額需要進行相應調整;選項C：與聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異一般應確認相應的遞延所得稅負債。

　　4、【正確答案】ABCE

　　5、【正確答案】BD

　　【答案解析】2010年初，投資性房地產的賬面價值=2100(萬元)，計稅基礎=2000-2000/20=1900(萬元)，應確認的遞延所得稅負債=(2100-1900)×25%=50(萬元);

　　2010年末，投資性房地產的賬面價值=1980(萬元)，計稅基礎=2000-2000/20×2=1800(萬元)，遞延所得稅負債余額=(1980-1800)×25%=45(萬元)，2010年末應轉回遞延所得稅負債5萬元。

　　6、

　　<1>、【正確答案】ABCDE

　　【答案解析】應交所得稅=[1000+(1)4-(3)10+(5)10-(6)50-(8)400-(9)6-(10)90]×25%=114.5(萬元);遞延所得稅資產=(5)10×25%=2.5(萬元);遞延所得稅負債=[(6)50+(11)100]×25%=37.5(萬元);遞延所得稅費用=-2.5+50×25%=10(萬元);確認資本公積=100×25%=25(萬元)。

　　<2>、【正確答案】ABCDE

　　<3>、【正確答案】AB

　　<4>、【正確答案】AB

　　<5>、【正確答案】AB

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