二、多項選擇題

　　1.在采購與付款循環的審計中，對于( )，企業通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。

　　A.行政管理部門采購辦公用品

　　B.資本支出

　　C.租賃合同

　　D.倉庫采購材料

　　2.記錄采購交易之前，應付憑單部門應編制付款憑單，這項功能的控制包括( )。

　　A.確定供應商發票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性和給供應商發票計算的正確性

　　B.編制有預先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證，同時獨立檢查付款憑單的正確性

　　C.在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱

　　D.由被授權人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款

　　3.在手工系統下，會計部門應根據已簽發的支票編制付款記賬憑證，并據以登記銀行存款日記賬及其他相關賬簿，其相關的控制包括( )。

　　A.會計主管應獨立檢查計入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性

　　C.獨立編制銀行存款余額調節表

　　D.支票簽署人不應簽發無記名或空白的支票

　　4.注冊會計師實施的下列審計程序中，能證實采購交易記錄的存在認定的有( )。

　　A.復核采購明細賬、總賬及應付賬款明細賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　B.檢查賣方發票、驗收單、訂購單和請購單的合理性和真實性

　　C.追查存貨的采購至存貨永續盤存記錄

　　D.檢查取得的固定資產

　　5.下列屬于采購與付款交易不相容崗位的有( )。

　　A.請購與詢價

　　B.詢價與確定供應商

　　C.采購合同的訂立與審批

　　D.采購與驗收

　　6.企業應該建立對工程項目內部控制的監督檢查制度，其檢查的內容主要包括( )。

　　A.工程項目業務相關崗位及人員的設置情況及授權批準制度的執行情況

　　B.工程項目決策責任制的建立及執行情況

　　C.概預算控制制度及各類款項支付制度的執行情況

　　D.竣工決算制度的執行情況

　　7.在采購與付款循環的審計中，注冊會計師應當考慮計算機環境下控制活動的有效性，其應該關注的內容包括( )。

　　A.是否遺失連續編號的驗收單

　　B.是否出現重復的驗收單或發票

　　C.供應商發票是否與訂購單或驗收單不符

　　D.供應商名稱及代碼是否與供應商主文檔信息中的名稱及代碼不符

　　8.A注冊會計師負責審計X公司2011年的財務報表，在實施控制測試和實質性程序之前，A注冊會計師需要了解X公司采購與付款交易內部控制的設計、執行情況，以下可能表明X公司采購與付款交易和余額存在重大錯報風險的有( )。

　　A.X公司以復雜的交易安排購買一定期間的多種服務，但管理層對涉及的服務收益與付款安排所涉及的復雜性有足夠的了解

　　B.X公司管理層把私人費用計入企業費用

　　C.X公司存貨的采購成本沒有按照適當的計量屬性確認

　　D.X公司進口商品時，采用了不合理的外幣匯率而導致該項采購的記錄出現差錯

　　9.在采購與付款循環的審計中，以下屬于內部控制設計缺陷的有( )。

　　A.請購單有管理部門填制的，也有倉庫人員填制的

　　B.采購后如果沒有接到賣方發票，被驗收的產品不能辦理入庫手續

　　C.已到期的應付賬款由主管會計辦理結算與支付

　　D.定期與供應商核對應付賬款、應付票據等往來款項

　　10.在采購與付款循環的審計中，注冊會計師為了獲取多項認定的審計證據，需要采取的措施包括( )。

　　A.通過識別管理層用于監控費用和應付賬款的關鍵業績指標，來識別重要類別的采購交易和應付賬款余額

　　B.將有關資產或負債項目的期初余額與以前年度工作底稿核對相符

　　C.核對管理層對主要費用和負債項目出現的異常情況采取的措施

　　D.將期末余額或本期發生額與總分類賬核對相符

　　11.以下屬于采購交易的截止測試的有( )

　　A.確定期末最后簽署的支票的號碼，確保其后的支票支付未被當做本期的交易予以記錄

　　B.追蹤付款至期末的銀行對賬單，確定其在期后的合理期間內被支付

　　C.選擇已記錄采購的樣本，檢查相關的商品驗收單，保證交易已計入正確的會計期間

　　D.確定期末最后一份驗收單順序號碼并審查代碼報告，保證交易已計入正確的會計期間

　　12.A注冊會計師為了查明S公司是否存在未入賬的應付賬款，應該實施的審計程序包括(　　)。

　　A.檢查S公司供應商發票、驗收報告或入庫單，查找有無未及時入賬的應付賬款

　　B.檢查資產負債表日后應付賬款明細賬借方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否正確

　　C.獲取S公司與其供應商之間的對賬單，將對賬單和S公司財務記錄之間的差異進行調節，查找有無未入賬的應付賬款

　　D.針對資產負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證，詢問S公司內部或外部的知情人員

　　13.針對固定資產期初余額的審計，以下說法正確的有( )。

　　A.如果是連續審計的情況下，則不需要考慮是否與上期審計工作底稿中的固定資產和累計折舊的期末余額審定數核對

　　B.在變更會計師事務所審計的情況下，后任注冊會計師應考慮查閱前任注冊會計師相關審計工作底稿

　　C.在首次接受審計情況下，注冊會計師應對期初余額進行一般了解即可，不需要進行較全面審計

　　D.當被審計單位的固定資產數量多、價值高、占資產總額比重大時，最好要全面審計被審計單位設立以來延續至期初的“固定資產”和“累計折舊”賬戶中的所有重要借貸記錄

　　14.注冊會計師審計應付賬款賬戶的余額， 其目的在于( )。

　　A.檢查應付賬款是否經適當批準

　　B.確定應付賬款發生和償還記錄是否完整

　　C.檢驗應付賬款披露是否恰當

　　D.驗證應付賬款期末余額的正確性

　　15.以下關于注冊會計師審計固定資產減值準備的實質性程序，恰當的有( )。

　　A.檢查被審計單位計提固定資產減值準備的依據是否充分，會計處理是否正確

　　B.獲取閑置固定資產的清單，觀察其實際情況，識別是否存在減值跡象

　　C.檢查應該轉回的固定資產減值準備是否已轉回

　　D.確定固定資產減值準備的披露是否恰當

　　16.注冊會計師實施實地檢查固定資產程序時，可以以( )為起點。

　　A.固定資產明細分類賬

　　B.固定資產總賬

　　C.實地

　　D.累計折舊明細賬

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