二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】大多數企業對正常經營所需物資的購買均做一般授權，但對資本支出和租賃合同，企業通常需要作特別授權，只允許指定人員提出請購。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于編制與前述支票的有關控制，所以不正確，其余的選項都屬于記錄銀行存款支出的相關控制。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均能證實采購交易記錄的存在認定。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】采購與付款交易不相容崗位包括：請購與審批;詢價與確定供應商;采購合同的訂立與審批;采購與驗收;采購、驗收與相關會計記錄;付款審批與付款執行。所以正確的選項是BCD。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于企業對工程項目內部控制監督檢查的內容。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師應當考慮計算機環境下控制活動的有效性，其應該關注的內容除了包括以上四個選項外，還包括：在處理供應商發票時是否出現計算錯誤;采購或驗收的商品的存貨代碼是否無效;處理采購或付款的會計期間是否有差錯;通過電子貨幣轉賬系統把貨款轉入供應商的銀行賬戶，該賬戶是否是供應商支付文檔指定的銀行賬戶。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】如果X公司以復雜的交易安排購買一定期間的多種服務，同時管理層對涉及的服務收益與付款安排所涉及的復雜性缺乏足夠的了解，可能導致費用支出分配或計提的錯誤，這樣的情況下，才可能表明X公司采購與付款交易和余額存在重大錯報風險，所以選項A不符合題意，其余選項均表明X公司采購與付款交易和余額存在重大錯報風險。

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】選項B,沒有發票不能入庫，拖延了入庫工作，屬于內部控制設計上的缺陷，選項C，已到期的應付賬款須經有關授權人員批準后方可辦理結算與支付。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均是在采購與付款循環的審計中，注冊會計師為獲取審計證據應該采取的措施。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A、B屬于付款交易的截止測試。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B，應該是檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，關注其購貨發票的日期，確認其入賬時間是否正確。

　　13.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，如果是連續審計的情況下，應注意與上期審計工作底稿中的固定資產和累計折舊的期末余額審定數核對相符;選項C，在首次接受審計情況下，注冊會計師應對期初余額進行較全面的審計。

　　14.

　　【答案】BCD

　　【解析】檢查應付賬款是否經適當批準屬于控制測試的內容，所以選項A不正確，其余選項均是注冊會計師審計應付賬款賬戶的余額的目的。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】固定資產的減值準備一經計提，不能轉回，所以選項C的表述錯誤，其余選項的表述均是恰當的。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】實施實地檢查審計程序時，注冊會計師可以以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，也應考慮以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據。

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