11.在了解被審計單位的內部控制時，注冊會計師的下列做法中，正確的是( )。

　　A.僅了解和評價與財務報表審計相關的內部控制

　　B.對于與目標相關但與審計無關的控制，注冊會計師也應對其加以考慮

　　C.僅了解與實現財務報告可靠性目標相關的內部控制，不了解其他內部控制

　　D.對于保護資產的內部控制各項要素，都進行了解

　　12.在了解內部控制時，注冊會計師無須( )。

　　A.了解內部控制的的設計

　　B.確定內部控制是否得到執行

　　C.記錄了解到的內部控制

　　D.確定內部控制運行中是否存在缺陷

　　13.內部控制無論如何設計和執行，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證，其原因是( )。

　　A.建立和維護內部控制是被審計單位管理層的職責

　　B.建立和維護內部控制是被審計單位內部審計部門的職責

　　C.被審計單位規模較小

　　D.人為判斷可能出現錯誤

　　14.下列關于控制環境的說法中，不正確的是( )。

　　A.控制環境是內部控制的基礎

　　B.注冊會計師應當考慮控制環境的總體優勢是否為內部控制的其他要素提供了適當的基礎，并且未被控制環境中存在的缺陷所削弱

　　C.控制環境本身能夠防止或發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報

　　D.令人滿意的控制環境并不能絕對防止舞弊，但卻有助于降低發生舞弊的風險

　　15.在評估被審計單位風險評估過程是否有效時，如果發現了與財務報表有關的風險因素，注冊會計師應當( )。

　　A.不再進行控制測試，直接認定內部控制運行無效

　　B.解除業務約定

　　C.出具否定意見的審計報告

　　D.向管理層詢問和檢查有關文件確定被審計單位的風險評估過程是否也發現了該風險

　　16.被審計單位財務報表層次的重大錯報風險很可能源于( )。

　　A.控制環境 B.控制活動 C.信息系統 D.業務流程層面控制

　　17.注冊會計師了解的下列內部控制中，屬于預防性控制的是( )。

　　A.定期編制銀行存款余額調節表，跟蹤調查掛賬的項目

　　B.每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因

　　C.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

　　D.計算機每天比較運出貨物的數量和開票數量。如果發現差異，產生報告，由開票主管復核和追查

　　18.以下關于財務報告流程的說法中，不正確的是( )。

　　A.財務報告流程的了解步驟與重要業務流程類似

　　B.財務報告流程僅指草擬財務報表和相關披露的程序

　　C.財務報告流程直接影響被審計單位財務報表的編制

　　D.財務報告流程包括將業務數據匯總計入總賬的程序

　　19.注冊會計師對被審計單位的風險的識別與了解到的被審計單位的情況，不相關的是( )。

　　A.被審計單位所在行業主要原材料市價大漲，注冊會計師認為被審計單位的存貨成本的計價和分攤、營業成本的準確性和應付賬款的完整性存在錯報風險

　　B.被審計單位因相關環境法規的實施需要更新設備，注冊會計師認為被審計單位可能面臨原有設備閑置或貶值的風險

　　C.競爭者開發的新產品上市，注冊會計師認為被審計單位存貨的計價和分攤認定存在錯報

　　D.被審計單位為擴大市場占有率，推出了降價和免費運輸兩項措施，注冊會計師認為被審計單位投資收益的完整性存在錯報

　　20.在評估被審計單位重大錯報風險時，注冊會計師的下列說法中不正確的是( )。

　　A.與認定間接相關的控制，在防止或發現糾正認定中錯報的作用與直接相關的控制相比要小

　　B.對于特別風險，注冊會計師不可以依賴以前期間獲取的審計證據

　　C.即使被審計單位對日常交易采用高度自動化處理，僅通過實施實質性程序也能獲取充分、適當的審計證據

　　D.注冊會計師應當根據風險評估的結果，確定實施進一步審計程序的性質、時間安排和范圍

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