11.下列選項中，屬于控制環境的內容的有( )。

　　A.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

　　B.信息處理

　　C.組織結構及職權與責任的分配

　　D.人力資源政策與實務

　　12.下列選項中，屬于被審計單位的控制活動的有( )。

　　A.因某些特別原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品

　　B.將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工

　　C.人力資源政策與實務

　　D.風險評估程序

　　13.了解被審計單位內部控制時，下列選項中，屬于控制監督中單獨的評價活動的是( )。

　　A.審計委員會定期了解財務數據

　　B.相應級別的員工復核采購業務流程中控制的執行情況

　　C.注冊會計師對年度財務報表進行審計

　　D.內部審計人員對控制實施風險評估

　　14.注冊會計師執行穿行測試可以實現的目的有( )。

　　A.確認對業務流程的了解

　　B.識別可能發生錯報的環節

　　C.確認之前所做的書面記錄的準確性

　　D.確定控制是否得到執行

　　15.關于穿行測試的說法中，不正確的有( )。

　　A.對所有的交易，都要執行穿行測試

　　B.僅當注冊會計師擬信賴內部控制時，才會執行穿行測試

　　C.穿行測試涵蓋交易從發生到記賬的整個流程

　　D.對自動化控制，注冊會計師不需測試整個流程，可以只測試其中重要的部分

　　16.下列選項中，通常導致財務報表整體層次重大錯報風險的是( )。

　　A.管理層舞弊 B.出納舞弊

　　C.賒銷金額超過授權 D.財務部門人員更換頻繁

　　17.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施的審計程序有( )。

　　A.在了解被審計單位及其環境(包括與風險相關的控制)的整個過程中，結合對財務報表中各類交易、賬戶余額和披露的考慮，識別風險

　　B.結合對擬測試的相關控制的考慮，將識別出的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系

　　C.評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務報表整體相關，進而潛在地影響多項認定

　　D.考慮發生錯報的可能性(包括發生多項錯報的可能性)以及潛在錯報的重大程度是否足以導致重大錯報

　　18.下列情況中，注冊會計師可能考慮解除業務約定的有( )。

　　A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見

　　B.對管理層的誠信存在嚴重疑慮

　　C.注冊會計師不具有除會計、審計某一領域外的特長

　　D.發現被審計單位財務主管貪污了2萬元貨款

　　19.下列選項中，屬于注冊會計師需要特別考慮的重大錯報風險的有( )。

　　A.常規交易

　　B.非常規交易

　　C.判斷事項

　　D.日常事項

　　20.非常規交易的特征有( )。

　　A.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解

　　B.管理層更多地干預會計處理

　　C.對數據收集和處理進行更多的人工干預

　　D.復雜的計算或會計處理方法

　　21.下列關于風險評估和審計計劃的說法中，正確的有( )。

　　A.注冊會計師對認定層次重大錯報風險的評估，可能隨著審計過程中不斷獲取審計證據而做出相應的變化

　　B.如果通過實施進一步審計程序獲取的審計證據與初始評估獲取的審計證據相矛盾，注冊會計師應當修正風險評估結果，并相應修改原計劃實施的進一步審計程序

　　C.評估重大錯報風險，是一個連續和動態的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

　　D.了解被審計單位及其環境，是一個連續和動態的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

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