8.

　　【答案】D

　　【解析】未使用的房屋和建筑物，應該計提折舊，而房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產，不得計提折舊，所以A項不正確;企業以經營租賃方式租入的固定資產，不計提折舊，所以B項不正確;企業盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎，所以C項不正確。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】其他企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;飛機的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】對自行計算扣除的資產損失范圍采取“正列舉”： (1)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產和存貨發生的資產損失;(2)企業各項存貨發生的正常損耗;(3)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;(5)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失;(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】企業銷售位于省、自治區、直轄市和計劃單列市政府所在地域城區和郊區的開發項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于15%確定。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】境外的繳納所得稅的扣除限額=50×25%=12.5(萬元)，應補繳=12.5-5=7.5(萬元);

　　匯總納稅時實際應繳納企業所得稅=160×25%+7.5=47.5(萬元)。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】企業的股權投資當有確鑿證據表明已經形成了資產損失時，應扣除責任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發生的資產損失。可收回金額一律暫定為賬面余額的5%。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】當年工資總額為：300+40+20=360(萬元)，企業為員工支付的五險一金不是工資的一部分。其當年可在所得稅前列支的職工教育經費限額為：360×2.5%=9(萬元)，實際發生12萬元，大于限額，按限額扣除，超過部分可以結轉以后納稅年度扣除。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】已銷開發產品的計稅成本=已實現銷售的可售面積×可售面積單位工程成本;企業對尚未出售的已完工開發產品和按照有關法律、法規或合同規定對已售開發產品(包括共用部位、共用設施設備)進行日常維護、保養、修理等實際發生的維修費用，準予在當期據實扣除。該企業當期可扣除的成本費用總額=30000×9/12+200=22700(萬元)。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】采取支付手續費方式委托銷售開發產品的，應按銷售合同或協議中約定的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除。應納稅所得額計算公式為：800-600-800×10%=120(萬元)。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】本單選題有三個考點：一是招待費是否超標的判別;二是納稅調整的計算;三是稅額的基本計算。產品銷售收入和視同銷售收入都構成計算業務招待費的基數，但是作為企業收入總額組成部分的債務重組收入、接受捐贈收入，不屬于銷售(營業)收入，不構成業務招待費的基數。招待費限額計算：(1200+400)×5‰=8萬元<20×60%=12萬元;應調增應納稅所得額=20-8=12(萬元);應納稅所得額=1200+400+100+10-1600+12=122(萬元);應納所得稅額=122×25%=30.5(萬元)。

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