21.

　　【答案】AB

　　【解析】屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

　　(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;��

　　(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍;

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

　　22.

　　【答案】AC

　　【解析】預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易，選項B不正確;預(yù)約定價安排的審核評估，因特殊情況需要延長審核評估時間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時書面通知企業(yè)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價安排審核評估延期通知書》，延長期限不得超過3個月。

　　23.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以選用的轉(zhuǎn)讓定價方法不包括核定利潤這種方法，除上述方法外，還存在成本加成法、交易凈利潤法。

　　24.

　　【答案】AD

　　【解析】自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?預(yù)約定價安排的成本可以稅前扣除。

　　25.

　　【答案】ABC

　　【解析】關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：

　　(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;

　　(2)直接或者間接地同為第三者控制;

　　(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

　　26.

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹�得稅款的比例�?/P>

　　27.

　　【答案】ABC

　　【解析】在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅由國稅局征收管理。所以不能說均由地方稅務(wù)局征收管理。

　　28.

　　【答案】CD

　　【解析】居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點;就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)的稅款分?jǐn)偙壤�一�?jīng)確定后，當(dāng)年不做調(diào)整，選項A是錯誤的;合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，選項B是錯誤的。

　　29.

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)繳納的允許抵扣的增值稅因其屬于價外稅，所以不能在所得稅前扣除;車輛購置稅計入購進(jìn)車輛的成本，隨著車輛的折舊，分期扣除。

　　30.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述均是清算所得稅處理的內(nèi)容。除此之外還包括：改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進(jìn)行處理;計算并繳納清算所得稅等。

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