三、計算題

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)該企業的會計利潤總額

　　企業會計利潤=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(萬元)

　　(2)該企業對收入的納稅調整額

　　2萬元國債利息屬于免稅收入。

　　(3)該企業對廣告費用的納稅調整額

　　以銷售營業收入(2000+10)萬元為基數，不能包括營業外收入。

　　廣告費限額=(2000+10)×30%=603萬元;廣告費實際發生400，小于限額

　　廣告費不用調整。

　　(4)該企業對招待費的納稅調整額

　　招待費限額計算：①80×60%=48萬元;②(2000+10)×5‰=10.05萬元

　　招待費限額為10.05萬元，超支69.95萬元

　　(5)該企業對營業外支出的納稅調整額

　　捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)

　　該企業20萬元公益性捐贈可以扣除;直接對私立小學的捐贈不得扣除;行政罰款不得扣除。

　　對營業外支出的納稅調整額12萬元

　　(6)該企業應納稅所得額

　　193.7-2+69.95+12=273.65(萬元)

　　該企業應納所得稅額

　　273.65×25%=68.41(萬元)。

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