19.

　　【答案】B

　　【解析】房地產開發企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

　　20.

　　【答案】A

　　【解析】對非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】在新企業所得稅法實施前享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行;原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。2010年是第二年享受減半優惠。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】業務招待費扣除限額=(6700+400+10)×5‰=35.55(萬元)，實際發生額的60%為48萬元，超過了扣除限額，因此準予在稅前扣除的業務招待費數額是35.55萬元。

　　23.

　　【答案】B

　　【解析】企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或者無形資產確認條件的，可以按照固定資產和無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或者攤銷年限最短可為2年。

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】企業所得稅的征收辦法是，按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　26.

　　【答案】B

　　【解析】企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　27.

　　【答案】C

　　【解析】企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

　　28.

　　【答案】C

　　【解析】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　29.

　　【答案】C

　　【解析】參看教材385頁，已納稅款的40%給予返還。該企業可得到再投資退稅=100÷(1-15%×50%)×15%×50%×40%=3.24(萬元)。

　　30.

　　【答案】B

　　【解析】企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

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