一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業稅征收范圍，應按照“服務業”稅目中的“租賃業”項目征收營業稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照“建筑業”稅目繳納營業稅;其代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為屬于“服務業——代理業”行為。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅;單位和個人銷售抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時該項不動產作價后的余額為營業額，征收營業稅。該企業2月應繳納營業稅=(1000-800)×5%=10(萬元)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅。王某轉讓該住房應繳納營業稅=400×5%=20(萬元)。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人從事建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。建筑公司取得的提前竣工獎屬于價外費用，應并入營業額征收營業稅。該建筑公司上述業務應繳納營業稅=(2000+1000+300+100)×3%=102(萬元)。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。該旅行社當月應繳納營業稅=(2500-800-400-300-200)×50×5%=2000(元)。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】文藝演出門票收入按照“文化體育業”繳納營業稅;出租場地攤位取得的租金收入按照“服務業——租賃業”繳納營業稅;餐飲收入按照“服務業——飲食業”繳納營業稅。該體育館2月份應繳納營業稅=10×3%+(1+3)×5%=0.5(萬元)。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額，不能減除廣告制作費。2013年3月該廣告公司應繳納營業稅=20×5%+(70-40)×5%+10×3%=2.8(萬元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】儲金業務的營業額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲金余額=600+400=1000(萬元);儲金平均余額=(600+1000)×50%=800(萬元);該保險公司3月份應繳納的營業稅=800×5%÷12×5%=0.17(萬元)。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】(1)納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額。(2)遠洋運輸企業從事程租、期租業務按“交通運輸業”稅目征收營業稅;期租業務，是指遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。該遠洋運輸企業2012年12月應繳納的營業稅=(380-80)×3%+20×3%=9.6(萬元)。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人自建自用的建筑物不繳納營業稅，將自建的建筑物對外銷售的，其自建行為應按建筑業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額。2012年12月甲建筑公司應繳納營業稅=2000×(1+20%)÷(1-3%)×3%+3000×5%-17=207.23(萬元)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】選項A屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅;選項C屬于營業稅不同應稅勞務的兼營行為，不屬于混合銷售行為;選項D屬于混合銷售行為，但是貨物的銷售額繳納增值稅，勞務的營業額繳納營業稅。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】為擴大就業，鼓勵以創業帶動就業，對持《就業失業登記證》人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】選項C：融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于營業稅征收范圍，不征收營業稅。

　　15.

　　【答案】D

　　【解析】個人無償贈與不動產、土地使用權，屬于下列情形之一的，暫免征收營業稅：(1)離婚財產分割;(2)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(3)無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;(4)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。個人將土地使用權無償贈與公益性社會團體的，沒有免稅的規定，應視同銷售征收營業稅。

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