三、計算問答題

　　位于市區的某具有出口經營權的高爾夫球具廠，出口貨物增值稅實行“免、抵、退”稅管理辦法。2012年8月期初增值稅留抵稅額為3800元，當月還發生如下業務：

　　(1)從境內購買原材料，取得增值稅專用發票注明增值稅22萬元。

　　(2)從境外購買原材料，關稅完稅價格為80萬元，關稅稅率為20%，海關已經代征進口環節增值稅。

　　(3)將自產的一批成本價為60萬元的高爾夫球具移送下設的非獨立核算門市部(位于本市)，當月門市部將其中70%銷售，取得價稅合計金額81.9萬元。

　　(4)將一批成本價為80萬元的高爾夫球具抵頂上月欠某原材料供應商的材料款。已知同類高爾夫球具的平均不含稅售價為93.33萬元，最高不含稅售價為95萬元。

　　(5)將自產的一批高爾夫球具銷往美國，出口離岸價折合人民幣78萬元。

　　已知：高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。增值稅出口退稅率為13%，增值稅征稅率17%。企業取得的相關發票均經過稅務機關認證并在當月抵扣。

　　要求：

　　(1)計算該高爾夫球具廠當月應繳納或退還的增值稅。

　　(2)計算該高爾夫球具廠當月應繳納的消費稅。

　　(3)計算該高爾夫球具廠當月應繳納的城市維護建設稅。

　　(4)計算該高爾夫球具廠當月應繳納的教育費附加。

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