第二章 信用風險控制

　　2.1 信用風險識別

　　2.1.1 信用風險識別和概述

　　1.信用風險識別的定義

　　2.內容

　　信用風險因素的分析

　　信用風險的性質、可能性及后果的判斷

　　信用風險識別的步驟、方法及其效果

　　3.步驟

　　收集信息

　　分析信息

　　4.識別辦法

　　早期多采用專家分析法

　　目前多采用信用風險分析方法

　　2.1.2 單一客戶信用風險識別

　　1.單一客戶的識別和分類

　　(1)單一客戶包括企業單一客戶和機構類客戶

　　(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標準)

　　2.財務狀況和現金流量分析

　　(1)財務報表分析

　　(2)財務比率分析

　　資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產總額

　　利息償付比率(利息保障倍數)=息稅前利潤/利息費用

　　=(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)

　　=(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+息稅

　　(3)現金流量分析

　　凈營運活動現金流=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額

　　企業處于開發期和成長期的時候，經營活動現金流為負數可以接受

　　經營租賃的收入計入經營活動現金流，融資租賃的支出計入融資活動現金流

　　3.非財務因素分析

　　(1)客戶管理層

　　(2)行業分析

　　(3)生產與經營風險分析

　　總體經營風險

　　產品風險

　　供應風險

　　生產風險

　　銷售風險

　　(4)宏觀經濟及自然環境因素分析

　　4.擔保分析

　　(1)擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金

　　抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有

　　機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄