《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》參考答案
一、 單項(xiàng)選擇題
1、B 2、A 3、C 4、D 5、B 6、D 7、A 8、C 9、C 10、B 11、B 12、A 13、D 14、A 15、C 16、C 17、B 18、D 19、A 20、B
二、多項(xiàng)選擇題1、BCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、ACD 6、BC 7、ABCD 8、BD 9、ABCD 10、ABD 11、ABC 12、BC 13、ABC 14、AB 15、BCD 16、BC 17、ABCD 18、ABC 19、ABD 20、CD
三、判斷題1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、× 17、√ 18、√ 19、√ 20、×
四、簡(jiǎn)答題1、公司設(shè)立時(shí)，擬出資數(shù)額符合公司法規(guī)定，因?yàn)?00萬(wàn)元的出資額滿足了公司法關(guān)于設(shè)立以生產(chǎn)為主的有限責(zé)任公司時(shí)，法定注冊(cè)資本不得低于人民幣50萬(wàn)元的要求。
2、公司章程中以下內(nèi)容不符合公司法規(guī)定
⑴丁以專利技術(shù)作價(jià)出資50萬(wàn)元，占新設(shè)立公司注冊(cè)資本的25%，違反了關(guān)于專利技術(shù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資本20%的規(guī)定。
⑵乙、丙、丁三方出資的作價(jià)方式不合法。因三方的出資分別為實(shí)物和專利技術(shù)，公司法規(guī)定這些出資只能評(píng)估作價(jià)，章程中關(guān)于協(xié)議作價(jià)的規(guī)定與公司法不符。
⑶乙為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事的不合法。因?yàn)楣痉ㄒ?guī)定，公司的董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任監(jiān)事。
⑷關(guān)于公司董事、監(jiān)事每屆任期不少于4年的規(guī)定不合法，法律規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事每屆任期不得超過(guò)3年。
3、公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，有以下方面的問(wèn)題：
（1）丁股東出資不足，應(yīng)限期補(bǔ)足出資，其他以足額交納出資的股東承擔(dān)連帶責(zé)任。
（2）①公司股東會(huì)議事項(xiàng)規(guī)則錯(cuò)誤，應(yīng)在召開(kāi)股東會(huì)15天以前通知全體股東。
②公司關(guān)于增加公司注冊(cè)資本的決議錯(cuò)誤。因?yàn)橐摇⒈⒍∪还蓶|只持有公司60%的表決權(quán)，不符合法律關(guān)于公司股東會(huì)對(duì)增減注冊(cè)資本，公司合并、分立作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意的規(guī)定。
（3）丁將持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給B的程序不合法，公司法規(guī)定，股東向股東以外的任轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)其他股東同意，未經(jīng)其他股東同意，轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。
（4）甲私自將公司款項(xiàng)私存，應(yīng)沒(méi)收非法所得，并處以違法所得1---5倍罰款。
（5）甲、乙合謀設(shè)立兩套賬，第一年不提法定盈余公積的行為違法。
①法律規(guī)定，公司在未交所得稅，未提法定盈余公積之前不得向股東分配股利。
②甲、乙違反規(guī)定，在法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)，責(zé)令更正，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
2、第（1）項(xiàng)制度規(guī)定錯(cuò)誤。雖然會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體，但單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的組織和實(shí)施，并承擔(dān)最終責(zé)任。
第（2）項(xiàng)行為規(guī)定違反了內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督關(guān)于“記賬人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員 、審批人員、財(cái)務(wù)保管人員職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約的規(guī)定”，且彼此屬于不相容職務(wù)，不符合內(nèi)部控制關(guān)于“不相容職務(wù)應(yīng)相互分離控制的要求”。
第（3）項(xiàng)爭(zhēng)議的原因主要是公司對(duì)重大投資決策和執(zhí)行的制度不明確，授權(quán)批準(zhǔn)控制制度不清。
第（4）項(xiàng)行為表明公司不符合“財(cái)產(chǎn)保全控制”制度的要求，應(yīng)定期或不定期對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，公司制度未明確財(cái)查清查范圍，期限和組織程序。
第（5）項(xiàng)行為表明公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度不健全，對(duì)會(huì)計(jì)崗位分工、憑證傳遞、編號(hào)和保管規(guī)定不明確。
第（6）項(xiàng)表明，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)自己在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)不明確。（理由見(jiàn)教材p201第2點(diǎn)）
五、計(jì)算題（一）
1、本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=400×13%＋(180＋20)×10%＋51＋60×17%－8.5=124.7萬(wàn)元
2、本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額
（1）A產(chǎn)品=（2457+58.5）÷（1+17%）×17%=365.5萬(wàn)元
（2）B產(chǎn)品=800×17%=136萬(wàn)元
（3）C產(chǎn)品＝50×（0.134＋0.1）÷（1＋17%）×17%＝17萬(wàn)元
（4）D產(chǎn)品＝60×17%＝10.2萬(wàn)元
應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅額=365.5+136+17＋10.2=528.7萬(wàn)元
3、本月應(yīng)交增值稅額=528.7－124.7=404萬(wàn)元
4、本月應(yīng)交消費(fèi)稅額=800×25%+50×（0.134＋0.1）×（1＋17%）×25%－60=165萬(wàn)元
提示：外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅允許抵扣。
（二）
1、應(yīng)交所得稅的收入總額=3600+100+170+50+80=4000萬(wàn)元(國(guó)債利息收入免稅)
2、允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目計(jì)算
（1）下列項(xiàng)目不能從收入中扣除的項(xiàng)目計(jì)算
① 上交增值稅=270萬(wàn)元
② 超標(biāo)準(zhǔn)的利息=1200×（10%－8%）=24萬(wàn)元
③ 超標(biāo)準(zhǔn)工資及計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用
=（1060－1000×0.96）×（1+2%+14%+1.5%）=117.5萬(wàn)元
④ 保險(xiǎn)公司賠款=42萬(wàn)元
⑤ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=30萬(wàn)元
⑥ 罰款=10萬(wàn)元
⑦ 購(gòu)入專利支出=310萬(wàn)元
（2）允許從收入中扣除的項(xiàng)目金額（不考慮公益性捐贈(zèng)）
=2400+90+120+10+28+12+（160－24）+18+（70－42）+（97.5－10）－117.5
=2822萬(wàn)元
（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額＝（4000－2822－78）×3%＝33萬(wàn)元
3、全年應(yīng)納稅所得額=4000－（2822＋33）－78=1067萬(wàn)元
4、全年應(yīng)交稅所得稅=1067×33%=352.11萬(wàn)元
5、年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=352.11－130=222.11萬(wàn)元
六、綜合題（一）
1、甲乙雙方簽訂的合同屬于部分無(wú)效合同，本合同中雙方當(dāng)事人串通加價(jià)，私自拿回扣的部分無(wú)效，因?yàn)檫@部分內(nèi)容屬于損害了國(guó)家、集體、第三人利益的合同；合同的其他部分有效，因?yàn)榇沓绦蚝戏ǎ掷m(xù)齊全。
2、乙方提出解除與甲方的合同錯(cuò)誤。在該合同中，乙方屬于應(yīng)先履行合同義務(wù)的一方，合同法規(guī)定，只有當(dāng)應(yīng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方喪失或完全喪失履行能力時(shí)，才能通知對(duì)方中止合同履行，只有當(dāng)對(duì)方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力且未提供擔(dān)保的，方能解除合同。乙方不具有行使不安抗辯權(quán)的充分證據(jù)，更無(wú)權(quán)要求解除合同。
3、若甲方不能按期付款，一方面可以追究甲方的違約責(zé)任，同時(shí)可要求就抵押物優(yōu)先受償100萬(wàn)元，張某和李某兩人承擔(dān)連帶責(zé)任，保證金額200萬(wàn)元。
4、王某代理丙公司與乙公司于2004年10月29日簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同，屬于效力待定合同，因?yàn)榇藭r(shí)王某并無(wú)代理權(quán)，該合同于2004年8月22日丙公司確認(rèn)后，屬于有效合同。
5、乙公司向丙公司提出兩點(diǎn)理由不成立：
第一、該合同經(jīng)丙公司追認(rèn)后成為有效合同，因此該合同對(duì)于丙、乙雙方當(dāng)事人均有約束力。
第二、乙公司本公司與其他單位合并為由拒絕履行合同，其理由不能成立。合同法規(guī)定，對(duì)于當(dāng)事人訂立合同后發(fā)生合并的，由合并后的法人或其他組織行使合法權(quán)利履行合法義務(wù)。
6、丙乙雙方的合同采用定金擔(dān)保方式，該擔(dān)保自丙公司交付定金之日起生效，其定金數(shù)額未超過(guò)主合同標(biāo)的的20%，因此擔(dān)保合法有效。乙公司違約應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，但由于該合同既有定金擔(dān)保方式，又有違約金條款，二者在目的性質(zhì)有相同之處，不能并用，丙公司可以選擇使用其中一項(xiàng)。
若選擇定金條款，則乙方首先應(yīng)向丙方雙倍返還定金180萬(wàn)元，其次乙方向丙方支付賠償金10萬(wàn)元（190－180）。
若選擇違約金條款，則乙方首先應(yīng)向丙方支付違約金50萬(wàn)元，其次乙方向丙方差額支付賠償金共140萬(wàn)元（190－50）；或者乙方要求法院適當(dāng)調(diào)高違約金的比例，使丙方向乙方支付違約金數(shù)額不低于190萬(wàn)元。
（二）
（1）
①合伙企業(yè)可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶，因?yàn)榉ㄈ似髽I(yè)、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶均可申請(qǐng)開(kāi)立存款賬戶；
②開(kāi)立基本存款賬戶提供企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及稅務(wù)登記證；
③可以開(kāi)立臨時(shí)存款戶，用于辦理企業(yè)的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，但有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
（2）
①賬戶使用管理錯(cuò)誤。企業(yè)的工資發(fā)放、現(xiàn)金支付只能通過(guò)基本存款賬戶辦理，不能通過(guò)一般存款戶辦理；
②賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告不全，應(yīng)將企業(yè)開(kāi)立所有賬號(hào)全部報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是只報(bào)告基本存款賬號(hào)。
（3）
①企業(yè)設(shè)賬方式不符合稅法要求，月銷(xiāo)售3萬(wàn)元以上的，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬；
②企業(yè)故意少記收入，多記費(fèi)用，導(dǎo)致少繳稅金的行為屬于偷稅，處罰方式為追繳所偷稅款、滯納金，并處以偷稅額50%以上，5倍以下的罰款。
（4）
銀行拒絕付款，第1項(xiàng)理由不成立？
①票據(jù)背書(shū)分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)兩種。甲、乙、丙、丁之間的背書(shū)屬于非轉(zhuǎn)讓，該種背書(shū)符合背書(shū)連續(xù)的要求，及前手以被背書(shū)人是后手的背書(shū)人；而丁于F之間的背書(shū)屬于非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，該項(xiàng)質(zhì)押背書(shū)不影響丁持有票據(jù)，并享有票據(jù)的權(quán)利。
②丙的觀點(diǎn)不正確，丙屬于丁的前手，應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)。
③D的觀點(diǎn)錯(cuò)誤，票據(jù)保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任，D或E均有單獨(dú)向丁支付8萬(wàn)元款項(xiàng)的義務(wù)。
④E的理由不成立，被保證人是甲。
（6）合伙企業(yè)的觀點(diǎn)錯(cuò)誤。合伙企業(yè)內(nèi)部事務(wù)執(zhí)行人職權(quán)的限制不得對(duì)抗外部善意的第三人。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及債權(quán)關(guān)系有效。
（7）若D代為付款后，D可以向被保證人甲及其前手行使追索權(quán)，同時(shí)可要求E承擔(dān)連帶責(zé)任。
